Елена Орлова

Проблема с непониманием ЕНС сейчас у многих. Попробую немного осветить этот вопрос. Как было сказано ранее, чтобы зачесть страховые взносы в счет уплаты авансового платежа по налогу (УСН доход), или для признания расхода (УСН доход-расход), уменьшить, нужно подать заявление о принадлежности сумм, находящихся на едином налоговом счёте. Давайте разбираться, что же такое ЕНС. ЕНС - это, такой, "общий котёл", куда поступают платежи. В прошлом году учёт задолженностей по налогам и взносам вёлся в разрезе КБК по каждому виду налогов, взносов. Начиная с 1 января 2023 года, с начала года, все наши долги, если такие были, сложили на один счëт, и назвали его ЕНС. Вроде бы удобно, правда?! Удобнее платить, меньше ошибок. Задумка-то хорошая! Если в прошлом году вы оплачивали страховые взносы "за себя", то платёж шёл на отдельный счёт по учёту конкретно этого взноса в вашей инспекции, и ФНС понимала за что вы платите, получив средства. Срок уплаты взносов в фиксированном размере за 2023 год - 31.12.23. Именно в этот день налоговая, в которой стоим на учёте, начислит задолженность по взносам. И, если на едином счёте будут лишние средства, то они пойдут в счет погашения задолженности по взносам. В течении года, когда мы производим частичную оплату страховых взносов, ФНС об этом теперь ничего не знает. Ну, просто, кинули денег на счёт, и всё. Для того, чтобы ФНС узнала о том, что был аванс, частичная оплата по уплате взносов, нужно об этом заявить, подать заявление о принадлежности сумм, которые находятся на ЕНС. То есть, сначала нужно заплатить взносы, потом, убедиться, что на едином счёте есть переведенная сумма, затем подать заявление. ФНС его проверит и даст своё добро. Так вот, у добросовестных и обязательных предпринимателей, такие встречаются, да, производящих своевременно уплату всего, причитающегося бюджету, проблем должно быть меньше. Если у вас есть долги, то перечисленные средства будут зачтены в счёт погашения, например, транспортного налога, неоплаченного вовремя. Но, что же делать тем, кто не успел, а потом забыл, или просто не смог вовремя заплатить? Ответ очевиден - придётся заплатить. Старайтесь, по мере возможности, контролировать состояние единого налогового счёта. Дата публикации - 30.03.2023г

С целью законной оптимизации НДС, нужно привлекать к сотрудничеству поставщиков товаров/услуг, которые находятся на общей системе налогообложения, плательщиков НДС. Для уменьшения налога важно иметь документы (товарная накладная и счет-фактура (этими документами оформляется реализация товаров поставщиком покупателю) или акт и счет-фактура (в случае оказания услуг). Параметр расчётов (для ИП на ОСНО), здесь, значения не имеет, но является желательным. Можно уменьшить НДС к уплате на сумму налога, уплаченную поставщику-плательщику НДС, в случае, если в налоговом периоде имел место быть аванс. Также, следует учитывать, что и с авансов, которые получены в налоговом периоде (квартал) от покупателей, если отгрузка не произошла в том же периоде, следует начислить и заплатить НДС.

Предприниматель на общей системе налогообложения платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ; налог на прибыль) и НДС. Для законной оптимизации налогообложения, важно успевать до конца каждого квартала (31.03, 30.06, 30.09, 31.12) рассчитываться (платить) с поставщиками товаров и услуг, иначе НДФЛ, в отчетном периоде, уменьшить будет невозможно. Это значит, что доходы, поступления на счёт, за вычетом суммы НДС, которая находится в составе платежей от покупателей, облагаются НДФЛ 13% (30%)*. *Налоговое резидентство. Для резидентов ставка НДФЛ составляет 13%, для нерезидентов - 30%.

Документ, подтверждающий самозанятость, — справка о постановке на учет по форме КНД 1122035. Как получить справку в приложении «Мой налог» Авторизуйтесь в приложении «Мой налог» (введите логин и пароль), перейдите в раздел «Прочее». Найдите подраздел «Справки», выберите «Справка о доходах». Укажите дату. Дождитесь окончания формирования документа. Сохраните в формате PDF или отправьте контрагенту по электронной почте или через мессенджер.

Подходит время для уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому, в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Как известно, плательщики налога по УСН, которые выбрали в качестве налогооблагаемой базы доходы, могут уменьшить налог или авансовый платёж по налогу на сумму уплаченных страховых взносов. Важно, чтобы платёж был совершён в отчетном периоде, т.е., сейчас это январь-март. Но, в этом году, с приходом ЕНП, стало немного сложнее. Для тех организаций и предпринимателей, которые продолжают платить с указанием конкретных КБК, ситуация видится проще. Тем, кто платит ЕНП на единый счёт, для того, чтобы уменьшить аванс или налог, после того, как оплачены взносы, нужно подать заявление о принадлежности этого платежа и дождаться уведомления от ФНС с положительным решением. На сегодняшний день существует сложность в получении информации о состоянии единого счёта через личный кабинет налогоплательщика. То есть, если, предположим, у вас образовалась задолженность, даже, в 2 рубля, то на заявление придёт отказ, в связи с "отсутствием положительного сальдо" на ЕНС. То же касается желающих уменьшить платёж за патент. Желательно направить заявление заблаговременно, для того, чтобы успеть, в случае необходимости, вовремя внести коррективы, т.к. без актуальной информации о состоянии счёта, манипуляции производятся "вслепую".

Самозанятым (физлицо-плательщик НПД), в пределах календарного года, оказано услуг на 4000000 рублей. Год ещё не закончился. Но, он по-прежнему остаётся на режиме, так как заплатили ему 2350000 рублей. Требуется ли самозанятому зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, чтобы продолжать осуществлять предпринимательскую деятельность, так как объем оказанных услуг превысил 2400000 рублей? Оплата услуг до конца года больше не планируется. Нет. В данном случае нет обязанности становиться индивидуальным предпринимателем, лимит (поступление оплаты) для использования режима НПД не превышен.

Образец заполнения платежного поручения на единый налоговый платеж (ЕНП; с 2023 года) здесь t.me/.../57

Имеет ли отличие и налоговые последствия для заказчика услуги (российских предпринимателей и организаций), если услуги оказывает самозанятый (плательщик НПД) являющийся гражданином стран ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия), а также Украины, а не гражданин Российской Федерации? - Нет. Никакой разницы для заказчика нет, это не влечет дополнительной налоговой нагрузки, прочей "бумажной" волокиты и рисков для заказчика услуги. Всё так же, как и в случае, если услуги оказывает граждан Российской Федерации.