Про ПРАВО

📌Новости от Минфина Как оплатить результаты исполнения контракта применяющему УСН контрагенту 28 января 2025 По мнению специалистов Минфина России, контракт заключается и оплачивается заказчиком по цене, предложенной участником закупки, с которым заключается контракт, вне зависимости от применяемой им системы налогообложения. Поэтому сумма, предусмотренная контрактом, должна быть уплачена контрагенту в установленном контрактом размере. При этом корректировка заказчиком цены контракта, контрагент по которому применяет УСН, нормами Закона № 44-ФЗ не предусмотрена. Также авторы письма напомнили о том, что приемка результатов исполнения контракта осуществляется в порядке и в сроки, которые установлены контрактом, и оформляется документом о приемке. Аналогичные по сути разъяснения о порядке оплаты контрактов на выполнение строительных работ, заключенных с лицами, пользующимися УСН, ранее давали представители Минстроя Россиии (Письмо Минфина России от 23 декабря 2024 г. № 24-06-09/1298360).

📌 А вы знали, что записаться в свою районную ФНС можно теперь быстро и по паре кликов? 😉 https://order.nalog.ru/appointment

📌Налоговая служба выпустила обзор практики по спорам о госрегистрации юрлиц и ИП В обзоре традиционно приводится практика по делам о признании недействительными решений об отказе в государственной регистрации юрлиц и ИП, решений о регистрации, а также об оспаривании других решений и действий (бездействия) регистрирующих органов Письмо Федеральной налоговой службы от 28 декабря 2024 г. № КВ-4-14/14787@. Так, например, в обзор вошло дело, в котором суды, установив, что указанный в представленном для госрегистрации заявлении адрес не может быть использован как объект адресации, пришли к выводу о законности принятого регистрирующим органом решения об отказе в государственной регистрации. Суды отметили, что указание номера офиса, не указанного в ГАР, в качестве атрибута адреса организации, создает риски неполучения юридическим лицом корреспонденции, поскольку номер офиса может быть изменен как самим пользователем помещения, так и третьими лицами, в частности, владельцами или управляющими офисного здания. Также в обзор включен тезис о том, что само по себе указание на вид деятельности не может индивидуализировать юридическое лицо. В то же время запрещение ответчику указывать вид деятельности в своем фирменном наименовании необоснованно ограничивает его возможности в формировании фирменных наименований. В деле, по материалам которого сформулирован данный тезис, региональное УФНС обратилось в суд с иском к ООО о понуждении к изменению фирменного наименования. По мнению налогового органа, общество нарушило требование п. 2 ст. 1473 ГК РФ о том, что фирменное наименование не может состоять только из слов, обозначающих род деятельности. Однако суды пришли к выводу, что полное наименование ответчика состоит не только из слов, обозначающих род деятельности ответчика, в связи с чем его фирменное наименование отвечает действующему законодательству. В обзор включен целый ряд иных решений.

📌 Ну, и сразу ещё третья часть про налоги, чтобы завершить тематический блок ✅️Для компаний введут новый федеральный инвестиционный налоговый вычет Он позволит поддержать инвестиционную активность организаций в условиях увеличения ставки налога на прибыль с 1 января 2025 года. Так, за счет вычета компании смогут уменьшать сумму налога на прибыль, подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на расходы на создание, приобретение, модернизацию основных средств и нематериальных активов. При желании использовать новый вычет организация должна прописать это в учетной политике. Применять вычет получится в отношении конкретного объекта основных средств и амортизируемого нематериального актива. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

📌 Часть 2. Что нас ждёт в 2025? ✅️Применяющие УСН лица станут плательщиками НДС Такое нововведение будет не для всех упрощенцев, а только для тех, у которых сумма годового дохода от предпринимательской деятельности превысит 60 млн руб. При реализации ими товаров, работ и услуг станут применять ставки 5 и 7%. Для реализации этих поправок скорректированы формы книги покупок и книги продаж, применяемых при расчетах по НДС. Кроме того, с 265,8 до 450 млн руб. увеличится порог доходов для применения УСН, а порог остаточной стоимости основных средств возрастет со 150 млн до 200 млн руб. С методическими рекомендациями для налогоплательщиков, применяющих УСН, которые с 1 января 2025 года признаются налогоплательщиками НДС, можно ознакомиться в письме ФНС России от 17 октября 2024 г. № СД-4-3/11815@. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" Постановление Правительства РФ от 29 октября 2024 г. № 1448 "О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137" 

Что нам несёт 2025 год? ✅️Возрастет ставка налога на прибыль организаций С начала года она увеличится с 20 до 25%. По общему правилу, сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 7% (8% в 2025-2030 годах), будет зачисляться в федеральный бюджет. Региональная часть останется неизменной – 17%. Для налогоплательщиков – российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний, власти субъектов РФ в 2025-2030 годах смогут устанавливать пониженную налоговую ставку по налогу, зачисляемому в региональные бюджеты. Федеральный закон от 12 июля 2024 г. № 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"

Выплаты по больничным предлагают освободить от НДФЛ По общему правилу не облагаются НДФЛ все государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса). Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается распространить указанную льготу и на выплаты по больничным листам. Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, оплата больничного пособия по своей сути является не доходом гражданина, а компенсацией застрахованному лицу при наступлении страхового случая. Ведь речь идет о социальных выплатах гражданам, которые из-за временной нетрудоспособности не могут получать свой обычный среднемесячный заработок. При этом они несут дополнительные затраты на лекарства, средства и мероприятия по реабилитации.

Выплаты по больничным предлагают освободить от НДФЛ По общему правилу не облагаются НДФЛ все государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (п. 1 ст. 217 Налогового кодекса). Внесенным в Госдуму законопроектом предлагается распространить указанную льготу и на выплаты по больничным листам. Как указывается в пояснительной записке к законопроекту, оплата больничного пособия по своей сути является не доходом гражданина, а компенсацией застрахованному лицу при наступлении страхового случая. Ведь речь идет о социальных выплатах гражданам, которые из-за временной нетрудоспособности не могут получать свой обычный среднемесячный заработок. При этом они несут дополнительные затраты на лекарства, средства и мероприятия по реабилитации.

📌С 2025 года упрощенцы, в том числе ИП, станут налогоплательщиками НДС. Более того, для них станут доступны сразу несколько ставок этого налога: сниженные ставки без права на вычет 5% и 7%, а также обычные ставки — 10% и 20%.  ⚠️НДС на УСН с 2025 года: как рассчитать нагрузку при разных ставках налога, какую ставку НДС на УСН выбрать Перевод упрощенцев на обязательную уплату НДС повысит налоговую нагрузку на бизнес минимум в два раза. Кроме того, придется доработать текущую систему бухгалтерского учета и, возможно, расширить штат бухгалтерии, чтобы ежеквартально уплачивать и сдавать декларацию по НДС. Выбирать стандартные ставки НДС 10% или 20% следует налогоплательщикам, у которых высокая доля «входящего» налога. Например, это производители и поставщиков товаров. Сниженные ставки 5% и 7% подойдут компаниям и предпринимателям, у которых «входящего» НДС очень мало или его нет совсем. Скорее всего такая система подойдет при работе с контрагентами, которые не выставляют счета-фактуры. Но опять же, как показал расчет, бизнес с низкой рентабельностью при применении пониженных ставок НДС может уйти в минус. При выборе ставок НДС 5% и 7% от них нельзя отказаться в течение 12 последовательно идущих кварталов, при условии, что налогоплательщик ранее не утратит право на их применение. Поэтому к расчету налоговой нагрузки нужно подойти максимально ответственно.

📌С 1 сентября – новые правила лицензирования деятельности с отходами I-IV классов С 1 сентября 2024 г. изменятся правила лицензирования деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию и размещению отходов I-IV классов опасности (Информация Росприроднадзора от 28 августа 2024 г.). 🌱В отношении работников соискателя лицензии (лицензиата) нужно указывать СНИЛС и дату рождения. Больше не требуется представлять копии документов, подтверждающих трудовые отношения с работодателем. 🌱Соискатели лицензии (лицензиаты) должны будут указывать в заявлении сведения об используемом оборудовании, в том числе право собственности или другое законное право владения, наименование, количество и производственную мощность, а также прикладывать к нему подтверждающую документацию. 🌱Если планируется утилизация отходов от использования товаров, в заявлении нужно указывать код и наименование товара (продукции), планируемого к производству с использованием отходов. 🌱В реестр лицензий включаются сведения о принадлежащих лицензиату на праве собственности или другом законном основании оборудовании и установках, их количестве и производственной мощности, а также о товарах (продукции), производимых с использованием отходов. 🌱Срок выдачи лицензии сокращен до 10 рабочих дней. Он может быть продлен на 5 рабочих дней при выездной оценке более 3 мест деятельности или указании более 100 видов отходов. 🌱До 2030 г. платить госпошлину за выдачу лицензии не нужно.

Минфин России решил отменить инструкции по отчетности № 33н и 191н К 2026 году планируется завершить трансформацию Инструкций по учету и отчетности в новые федеральные стандарты бухучета. Работа, что называется, кипит - уже представлены проекты стандартов взамен всех Инструкций по учету и отчетности. (Проект приказа Минфина России "О признании утратившим силу приказа Минфина России от 6 декабря 2010 № 162н..." (подготовлен 16 августа 2024 г.)) С началом применения новых стандартов все Инструкции будут упразднены. Минфин уже подготовил проекты приказов, по которым с 1 января 2026 года утратит силу Инструкция № 157н (см. новость от 11 июля), Инструкции № 174н и 183н (см. новость от 9 августа), а также проект, упраздняющий Инструкцию № 162н.(Проект приказа Минфина России "О признании утратившим силу приказа Минфина России от 25 марта 2011 г. № 33н..." (подготовлен 16 августа 2024 г.)) Дошла очередь и до Инструкций по отчетности № 33н и 191н - оба документа также утратят силу с 2026 года. Проекты соответствующих федеральных стандартов "Порядок составления, представления бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" и Порядок составления, представления бюджетной отчетности организаций бюджетной сферы" размещены на официальном сайте Минфина России (см. также новости от 16 мая и 10 июля).(Проект приказа Минфина России "О признании утратившим силу приказа Минфина России от 28 декабря 2010 г. № 191н..." (подготовлен 19 августа 2024 г.)) До конца 2024 года ведомство планирует завершить работу над новыми стандартами.