Комплаенс Решения

Заключение договора переработки давальческого сырья – обычная деловая практика, используемая в производстве, строительстве и торговле: заказчик (давалец) передает исполнителю сырье для производства, исполнитель перерабатывает его и возвращает заказчику готовый товар. При этом передача сырья и получение готового товара не является реализацией. За выполненные работы переработчик получает от давальца вознаграждение, которое для заказчика является расходом, а для исполнителя – доходом. Возможности налогового...

Год назад в эксплуатацию была введена аналитическая система «Доходы физических лиц» (АСК ДФЛ). Задача системы - выявление неофициальной заработной платы и сокращение налоговых разрывов по НДФЛ и страховым взносам. Использование в описании АСК ДФЛ слова «разрывы», вероятно, должно навеивать ассоциации с разрывами по НДС, выявляемыми АСК НДС-2. Но если НДС – косвенный налог, который передается по цепочке контрагентов (которые и могут его не уплатить), то НДФЛ – прямой налог, который налоговый агент (работодатель) удерживает при фактической выплате заработной платы...

Игры с ценами (их занижение или завышение) – один из распространенных способов налоговой оптимизации, благодаря которому можно: Очевидно, что занижать или завышать стоимость товара (работ, услуг) можно только в рамках группы компаний или с дружественными контрагентами, заменяя часть стоимости иными выплатами. Есть налоговая выгода – есть и налоговые риски. О том, как их снизить – в нашей новой статье. Сразу оговоримся, что мы будет рассматривать только ситуации, в которых сделки реальны, но их стоимость вызывает претензии налоговиков...

Для чего и для кого подготовлен Обзор по дроблению? Обзор предназначен для собственников бизнеса, руководителей и финансовых директоров групп компаний, которые включают организации и ИП, применяющие специальные налоговые режимы или применяющие налоговые льготы. Цель Обзора – максимально объективно, коротко и наглядно показать актуальную судебную практику по дроблению бизнеса, аргументы налогоплательщиков и налоговых органов. Обзор может использоваться как для оценки налоговых рисков при структурировании бизнеса, так и в налоговых спорах...

С 01 апреля 2022 года установлен запрет на выплату дивидендов, получение действительной стоимости доли при выходе из общества, некоторые виды взаимозачетов и начисление неустойки за неисполнение обязательств. Объясняем почему это очень важно учитывать, как использовать и в чем риски. 28.03.2022 года принято постановление Правительства РФ № 497 «О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами». В соответствии с постановлением: 1. вводится мораторий на возбуждение...

С 9 марта 2022 года, возбуждать уголовные дела по налоговым составам преступлений можно только на основании материалов налоговых органов,которые направлены ими в соответствии с законодательством о налогах и сборах для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Что это значит для налогоплательщиков и снизился ли риск привлечения к уголовной ответственности? 1. Какие материалы налоговых органов являются основанием для возбуждения уголовного дела? В соответствии с Налоговым кодексом[1], если в течение...

НДС – косвенный налог, который нельзя оптимизировать. Налоговая база по НДС – стоимость товаров (работ, услуг), которую можно уменьшить на вычеты, но вычеты для покупателя — это налог для поставщика, то есть НДС в любом случае должен быть в конечном итоге кем-то уплачен. И это принципиальное отличие НДС от налога на прибыль, налоговой базой для которого являются доходы за минусом расходов. И все же это не означает, что планирование по НДС невозможно. Сразу оговоримся, взаимодействие со спорными контрагентами, покупка «бумажного» НДС – не налоговая оптимизация, а прямое нарушение положений ст...

Пока некоторые налоговые юристы восторгаются письмом ФНС России от 17.03.2022 № СД-4-2/3289@, разрешившим дробить бизнес и оптимизировать налоги с помощью выделения IT-направления, а собственники бизнеса обдумывают как реализовать такое обособление, обратим внимание на несколько важных моментов. 1. Как работают налоговые льготы для IT? IT-отрасль получила значимые налоговые льготы по налогу на прибыль и страховым взносам. Ставка с 01.01.2022 по 31.12.2024 г. – 0%, далее – 3%. Основание - пп. 1.15 ст...

С 01.10.2022 года у любых организаций или ИП возникает дополнительный риск – принудительное исключение из ЕГРЮЛ при отнесении к высокой степени (уровню) риска совершения подозрительных операций. Дано и определение подозрительных операций - операции с денежными средствами или иным имуществом, предположительносовершаемые в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма[1]. Все клиенты банков будут отнесены к уровням риска совершения подозрительных операций: низкий, средний и высокий...

В-третьих, есть занимательные аргументы, используемые налогоплательщиком, в том числе неправильный выбор выгодоприобретателя (недавно писал, что это не аргумент, а вот есть иная позиция). Краткая фабула: 6 ООО на УСН исполняют гос. контракты по обслуживанию и эксплуатации аппаратно-программных комплексов для слежения за соблюдением ПДД. Основной заказчик - один. В группе компаний есть и организация на ОСН, но ее не проверяют, выбирая жертвой одного из упрощенцев, в котором бенефициар является участником...

От юридической квалификации сделки зависят ее налоговые последствия: например, последствия заключения трудового договора отличаются от последствий при заключении договора оказания услуг с индивидуальным предпринимателем; агентского договора – от поставки; выплата роялти – от дивидендов и т.д. Заключая договоры, мы рассчитываем на определенные налоговые последствия, но они могут быть существенно увеличены налоговым органом при переквалификации сделок или отдельных операций. Налоговый кодекс прямо...

Cоктября 2019 года ФНС применяется бальная система оценки налогоплательщиков для определения выгодоприобретателя получения необоснованной налоговой выгоды или проще говоря того, кого будут побуждать подать уточненные налоговые декларации и в отношении кого будет назначена выездная налоговая проверка. Между тем, Письмо ФНС РФ от 29.10.2019 № ЕД-5-2/3755дсп@, утвердившее «Регламент взаимодействия налоговых органов при отработке возражений», равно как и сам регламент имеет гриф «для служебного пользования», что должно исключать ознакомление с ним налогоплательщиков...