ЛИЧНЫЕ НАЛОГИ

Комиссия турагента оплачена работодателем – доход возникает у работника Частью соцпакета является оплата работодателем путевок на санаторно-курортное лечение. Нередко в оплату включается и вознаграждение турагенту за работника или члена его семьи. ФНС России в Письме от 25.07.2014 № БС-4-11/14505 заключила, что стоимость путевок в оздоровительные детские лагеря, приобретаемых у агента (индивидуального предпринимателя) организацией членам семьи работника (детям в возрасте от 9 до 17 лет), на основании п...

Работодатель оплатил питание – могут быть основания для неначисления НДФЛ От увольнения перейдем к менее грустной теме – соцпакету. Одной из основных частей соцпакета обычно является оплата питания работников. Минфин России в Письме от 08.05.2019 № 03-04-09/33763 заключил, что стоимость любых доходов в натуральной форме, полученных физическими лицами, в том числе стоимость питания, предоставляемого организацией своим работникам, подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке. Освобождение от обложения...

НДФЛ в отношении вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права Продолжаем месяц НДФЛ на канале «Личные налог». От выплат по гражданско-правовым договорам переходим к налогообложению авторского вознаграждения. На кого возлагаются обязанности по исчислению и уплате НДФЛ при выплате физлицу вознаграждения по договору об отчуждении исключительного права? Давайте разберемся. Подпунктом 2 п. 1 ст. 228 НК РФ установлено, что физлица должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с доходов, которые они получили от продажи принадлежащего им имущества и имущественных прав...

НДС, предъявляемый ИП своему покупателю, не учитывается в доходах для целей НДФЛ Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП, утвержденным Приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (п. 14), предусмотрено, что в  Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП должны отражаться все доходы, полученные предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности, без уменьшения их на налоговые вычеты. В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг...

Подтверждение расходов ИП без представления Книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций в инспекцию В силу п. 4 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для ИП, утвержденного Приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002, учет доходов и расходов ИП ведут путем фиксирования операций в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП. Однако законодательство не...

В ходе камералки налоговики не вправе истребовать у ИП документы в подтверждение профессиональных вычетов Камеральная проверка проводится на основе налоговой декларации (расчета) и документов, представляемых налогоплательщиком, которые он в соответствии с НК РФ должен приложить к декларации (расчету) или по своей инициативе, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа. При проведении камеральных проверок налоговые органы не вправе истребовать дополнительные...

Право ИП начислять в целях НДФЛ амортизацию по имуществу, купленному до регистрации в качестве ИП Законодательство не содержит разъяснений по вопросу о том, может ли ИП амортизировать имущество, которое приобретено им до начала осуществления предпринимательской деятельности. С одной стороны, есть старое Письмо Минфина РФ от 11.07.2006 № 03-05-01-05/141, в котором рассмотрена ситуация со сдачей ИП в аренду нежилого помещения, находящегося в собственности: если расходы на данное нежилое помещение,...

Самозанятые (даже ИП) уплачивают страховые взносы в ПФР только в случае вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию В Письме ФСС РФ от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346 разъяснено, что для физлиц, применяющих НПД, предусмотрено добровольное вступление в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию. Таким образом, самозанятые (и физлица, и ИП) производят отчисления в ПФР только в случае вступления в добровольные правоотношения по обязательному пенсионному страхованию...

Конституционный суд: взыскание с физлица недоимки по налогу по иску о возмещении вреда, причиненного неуплатой налога, если эта недоимка признана безнадежной к взысканию, неправомерно КС РФ вынес Постановление от 02.07.2020 № 32-П "По делу о проверке конституционности п. 1 ст. 15 и ст. 1064 ГК РФ, пп. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ и ч. 1 ст. 45 ГПК РФ в связи с жалобой гражданина И.С. Машукова". Налоговый орган провел в отношении ИП выездную проверку, по результатам которой принял решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения...

Анонсированы новые изменения законодательства по налогам Президент РФ по итогам обращения к гражданам России, состоявшегося в конце июня 2020 г., дал ряд поручений в налоговой сфере (Поручение Президента РФ от 08.07.2020). До 24.07.2020 Правительству РФ поручено обеспечить внесение в законодательство ПФ изменений, касающихся, в частности: • предоставления физлицам - налоговым резидентам РФ права уплачивать НДФЛ в отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ, в фиксированном размере 5 млн...

При выявлении признаков легализации доходов, полученных вследствие нарушения налогового законодательства, суд вправе привлечь к участию в деле налоговую инспекцию Президиум ВС РФ вчера (08.07.2020) утвердил Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям. Данный обзор интересен и гражданам – плательщикам налогов и сборов. В п. 1 Обзора сформулирована позиция о том, что суды вправе привлекать к участию в деле государственные...