Финансовый Институт

ГК РФ позволяет для транспортировки грузов с использованием стороннего транспорта оформить как договор оказания транспортных услуг, так и договор аренды транспортного средства (ТС) с экипажем. Как отличить аренду от оказания услуг? Первая отличительная особенность договора аренды – его предметом является передача во временное владение и пользование конкретного имущества (ТС). При этом предмет договора оказания услуг – это выполнение исполнителем своими силами и средствами работ, после чего заказчик принимает их результаты. Второе отличие – оплата. Договор аренды предполагает внесение денег независимо от факта использования техники. Другими словами, по договору аренды ТС с экипажем обязанность по уплате арендных платежей зависит исключительно от передачи ТС с экипажем в распоряжение арендатора и не связана с фактической эксплуатацией этого транспортного средства. А по договору оказания услуг оплата, наоборот, напрямую связана с деятельностью исполнителя по осуществлению перевозок. Если их нет, то нет и обязанности вносить деньги. uinfin.ru

Региональные власти могут устанавливать льготные ставки по УСН для отдельных категорий налогоплательщиков. Может ли применять такую ставку плательщик, который ведет деятельность на территории одного региона, а зарегистрирован в другом субъекте РФ. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возможность назначения различных ставок по УСН в зависимости от места осуществления деятельности. Налог при упрощенке всегда исчисляется в том порядке, который установлен в регионе, где лицо зарегистрировано в качестве налогоплательщика, т. е. безотносительно к региону фактического осуществления предпринимательской деятельности. Поэтому льготные ставки, которые вводятся региональными властями, могут применять только те ИП, которые зарегистрированы в этом регионе. uinfin.ru

Если человек уже является плательщиком НПД, он может официально устроиться на работу. Законодательство не запрещает самозанятому работать по трудовому договору: так он формирует будущую пенсию, может рассчитывать на очередной отпуск и оплачиваемый больничный. Однако доходы из разных источников будут облагаться налогом по разным ставкам. Работодатель вычитает из зарплаты НДФЛ 13 %, делает пенсионные и страховые взносы. А доход от выполнения частных заказов облагается НПД в размере 4-6 %. uinfin.ru

Утрата займодавцем оригинала договора не означает, что переданная взаймы сумма так и останется у заемщика. Однако рассчитывать на взыскание процентов, установленных договором, а также неустойки за несвоевременный возврат денег займодавец не может. Отсутствие подлинника равноценно выдаче займа вообще без оформления письменного договора. Соответственно, сам факт передачи денег в такой ситуации может подтверждаться платежными документами, а следовательно, за займодавцем сохраняется право на возврат этих сумм. Но требовать уплаты процентов и неустойки в том размере, что были указаны в утраченном договоре, он уже не может. Отсутствие договора означает, что эти условия сторонами не согласованы. Поэтому проценты с заемщика в соответствии с Гражданским кодексом будут взысканы по ключевой ставке ЦБ РФ, а на неустойку займодавец рассчитывать вообще не сможет, т. к. для нее письменная форма обязательна. uinfin.ru

При наличии судебного решения о взыскании задолженности ликвидированного должника с контролирующих лиц в порядке привлечения их к субсидиарной ответственности такая задолженность не признается безнадежной. Соответственно, списать ее при расчете налога на прибыль нельзя. Признание задолженности безнадежной для целей налогообложения прибыли можно только после проведения судебными приставами-исполнителями мер принудительного взыскания или по другому основанию, установленному Налоговым кодексом (например, истечение срока исковой давности). uinfin.ru

В соответствии с Налоговым кодексом ИФНС по итогам проверки вправе применять к налогоплательщику обеспечительные меры, направленные на сохранение его имущества. Однако это не относится к дебиторской задолженности. Это связано с тем, что дебиторской задолженности нет в перечне имущества, на отчуждение которого ИФНС вправе наложить запрет. Кроме того, такая задолженность не признается имуществом для целей налогообложения. Соответственно, у ИФНС нет правовых оснований для применения обеспечительных мер в отношении дебиторской задолженности. https://uinfin.ru/

Может ли инспекция менять резолютивную часть решения после его вынесения? По общему правилу после вынесения решения по итогам проверки инспекция не может вносить в него какие-либо правки. Исключение составляют два случая: ❗исправление явных описок, опечаток и арифметических ошибок; ❗изменения, улучшающие положение налогоплательщика. Эти принципы в полной мере распространяются и на резолютивную часть решения, где прописываются суммы к доплате. ... https://uinfin.ru

Если данные о недостоверности юридического адреса присутствуют в ЕГРЮЛ более полугода, ИФНС может исключить эту компанию из реестра. Иногда по этому основанию из реестра исключают и действующие организации с персоналом, которые платят налоги и сдают отчетность. В этой ситуации не нужно обжаловать решение ИФНС об исключении из реестра, т. к. если компания действительно не находится по адресу, то у инспекции были все основания для исключения записи о ней из реестра. Однако исключение из ЕГРЮЛ организаций с недостоверными данными не допускается, если юридическое лицо фактически осуществляет деятельность и с ним можно поддерживать связь (получение корреспонденции, выход руководителя на связь, сдача отчетности). Поэтому такой организации необходимо обратиться в суд с требованием о восстановлении записи в ЕГРЮЛ. Сделать это можно в течение года со дня внесения записи об исключении.

Капитальные вложения арендатора в форме неотделимых улучшений арендованного имущества (объектов основных средств), произведенных с согласия арендодателя, признаются амортизируемым имуществом. Если арендодатель не возмещает арендатору стоимость этих вложений, арендатор начисляет по ним амортизацию по налогу на прибыль в течение срока действия договора аренды. Сумма амортизации рассчитывается с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы. По окончании срока договора аренды амортизацию арендатор не начисляет. Если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора, то по нормам Гражданского кодекса при отсутствии возражений со стороны арендодателя договор считается возобновленным на тех же условиях на неопределенный срок, так как в этом случае договор аренды признается действующим, арендатор вправе продолжать начислять амортизацию по капитальным вложениям в арендованное имущество в установленном порядке. uinfin.ru/...ika

Возможность признания расходов и применения вычетов по НДС находится в прямой связи с реальностью сделок. Признаками, которые указывают на формальный характер взаимоотношений с контрагентами, могут быть: 👉заключение договоров сразу после создания организаций-контрагентов и, как следствие, отсутствие у них положительной деловой репутации; 👉согласованная, несмотря на это, 100 % предоплата; 👉указание в договорах несуществующих расчетных счетов; 👉оформление отношений с ИП-контрагентами еще до того, как прошла их государственная регистрация в этом статусе; 👉отсутствие документов, сопровождающих сделку: ❗заявок и спецификаций, предусмотренных договорами, позволяющих идентифицировать товар; ❗технической документации при выполнении строительных (ремонтных) работ; ❗требований заказчика к качеству выполнения работ.

По итогам проверки ИФНС вправе применять к налогоплательщику обеспечительные меры, направленные на сохранение его имущества. Это может быть запрет на распоряжение активами без согласия ИФНС, а также блокировка счетов на сумму, которая необходима для погашения выявленной недоимки, пеней и штрафа. При этом переходить к аресту счетов можно, только если совокупная стоимость имущества по данным бухучета меньше суммы доначисления. В соответствии с гражданским законодательством к нему относятся и имущественные права. Однако для целей налогообложения имущественные права (за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг) имуществом не признаются. Таким образом, дебиторская задолженность, которая является имущественным правом, не учитывается при определении имущества налогоплательщика в целях обеспечительных мер. uinfin.ru/...ika

Возникает ли доход при УСН, если факт оплаты отражен в договоре, но деньги не поступили? Доходы при УСН определяются по кассовому методу, т. е. на дату фактического поступления денежных средств на счет (в кассу) или прекращения обязательства по оплате иным способом. Для целей УСН доход не может считаться полученным только лишь потому, что на это указано в соответствующем договоре, доходом налогоплательщика для целей налогообложения являются лишь те денежные средства, которые сопровождались действительными хозяйственными операциями и налогоплательщиком реально получены. Поэтому одного лишь договора купли-продажи, где указано, что товар оплачен покупателем, недостаточно для вывода о получении продавцом соответствующего дохода. Требуется также документальное подтверждение фактической передачи денег: квитанция, расписка, чек, платежный документ или выписка по счету. Причем предоставить такие доказательства должна ИФНС, которая решит доначислить налог по сделке. https://uinfin.ru/arbitrazhnym-upravlyayushhim/finansovoe-sostoyanie-dolzhnika/