Константин Гусаков

Чтобы не пришлось доказывать в суде и налоговой, что Вы были не в курсе противоправной деятельности Вашего контрагента, проверьте его до начала работы с ним. Это защитит Вас от налоговых и финансовых рисков. Например, чтобы не вступить в сделку с контрагентом: - которого намереваются банкротить, - который находится в состоянии ликвидации, - к которому есть финансовые претензии, и т.д. Сделайте экспертизу благонадежности контрагента. В экспертизу, например, входит следующая информация: - информация об собственниках и руководителях (если руководитель дисквалифицирован, сделку могут признать недействительной), - сведения об участии в судебных спорах и принятых решениях (суть претензий и суммы исков), - наличие открытых исполнительных производств, - наличие блокировки банковских счетов, - информация о наличии признаков фирмы-однодневки и многое другое. От Вас требуется название компании и ее ИНН. Кому интересно - пишите в личку. Для подписчиков канала АКЦИЯ  🍒 до конца сентября специальная цена - 500 руб. за экспертизу одного контрагента.

Неочевидные налоговые риски могут привести в тюрьму. Последнее время налоговые органы при предъявлении претензий налогоплательщикам перестали выдерживать срок, предоставляемый законом для уплаты недоимок и предоставления уточненных деклараций, и сразу передают материалы в следственные органы для возбуждения уголовного дела по ст. "уклонение от уплаты налогов". Оспаривать эти действия бессмысленно - Конституционный суд оправдал эту практику. При этом есть ситуации при которых неуплата налогов является хищением бюджетных средств, а срок давности по этой статье достигает 10 лет. Если нужна помощи в определении своих налоговых рисков, пишите в личку.

Есть обязанность руководителя проводить "внутренний контроль хозяйственной деятельности и ведения бухгалтерского учета" законодательно закрепленная в ФЗ "О бухгалтерском учете" (ст. 19). Особенно важно и актуально проводить процедуру внутреннего аудита при смене директора или учредителя. Это позволяет избежать накопления ошибок, которые ведут к финансовым потерям и претензиям со стороны налоговых и правоохранительных органов.

Государство подготовило предложения по модернизации системы ОКВЭД. С 1 сентября 2023 года необходимо будет указывать только те коды ОКВЭД по которым реально ведется деятельность с указанием процентной доли каждой деятельности. При этом налоговики будут отслеживать правильность этих данных и при расхождениях будут штрафовать. Имеет смысл заранее навести порядок в используемых кодах.

Риски "оптимизаторов". Налоговики обозначили свои цели в борьбе с уклонением от уплаты налогов: - выявить фиктивных контрагентов, номинальных руководителей и учредителей. - выявить реальных выгодоприобретателей, а также лиц, фактически руководящих деятельностью; - погасить ущерб государству; - наложить арест на активы (имущество и денежные средства) конечных получателей доходов (выгодоприобретателей).

Для всех тех, кто еще не боится "оптимизировать" налоги. Налоговики обнародовали письмо N СД-4-18/17916@ от 30.12.2022, в котором поделились способами доказывания налоговых преступлений. В качестве доказательной базы используются: - показания сотрудников организаций, в том числе бывших; - записи телефонных переговоров и сведения о соединениях между абонентами; - анализ переписки в мессенджерах и по электронной почте; - информация в СМИ и социальных сетях; - осмотры телефонов, планшетов, компьютеров; - обыски по месту жительства учредителей, руководителей, предполагаемых конечных получателей доходов, бухгалтеров.

Чаще всего директора дисквалифицируют по причине недостоверности юр.адреса. Налоговая проверяет юр. адрес и вносит запись в ЕГРЮЛ о его недостоверности если: - юридический адрес признали массовым (в Москве это больше 10 компаний); - получено заявление о недостоверности юр.адреса от заинтересованных лиц (контрагенты, банки, собственники помещения, "доброжелатели"); - собственник помещения подал заявление, запрещающее использовать адрес в качестве юридического; - налоговая провела проверку по адресу и обнаружила, что компании там нет. Из-за недостоверности юр.адреса компанию принудительно ликвидируют, а директора дисквалифицируют.

Дисквалификация - административное наказание, назначаемое в судом. Инициатива обращения в судебные органы исходит от контролирующих госорганов: ФНС, трудинспекции, прокуратуры и т.д. При дисквалификации возникает запрет: - быть руководителем компании; - состоять в совете директоров юридического лица; - занимать должность на муниципальной или государственной службе; - заниматься деятельностью из списка, определенном в законе.

Основные причины дисквалификации директора это чаще всего нарушения в области: - трудового права (невыплата или задержка выплаты зарплаты, не заключение трудовых договоров, не соблюдение порядка ведения и хранения трудовых книжек); - финансов, налогов и сборов (занижение налогов, искажение отчетности, нарушение требований к бухгалтерскому учету, отсутствие первичных документов и т.д.); - в сфере законодательства о ККТ (работа без кассового аппарата); - законодательства о регистрации юрлиц (отсутствие фирмы по юридическому адресу); - при банкротстве (намеренные действия с целью обанкротить фирму, сокрытие имущества в процессе банкротства); - при распространении некачественных товаров или недобросовестном оказании услуг.

При заключении любого договора обязательно проверяйте директора, который его подписывает, на сайте налоговой в Реестре Дисквалифицированных Лиц https://service.nalog.ru/disqualified.do Если счет-фактуру и договор подписал дисквалифицированный директор, налоговая отказывает в вычете по НДС, в уменьшении налогооблагаемой базы и доначисляет налоги. По этому вопросу суды встают на сторону налоговой.

Обратите внимание. В Госдуму внесен законопроект, в котором вводится уголовная ответственность за представление в налоговые органы подложных счетов-фактур и налоговых деклараций, содержащих заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав. В настоящее время ответственность наступает по ст. 199 за уклонение от уплаты налогов, а по новой 173.3 и за сам факт создания подложного Счета фактуры, внесения его в бухгалтерию и декларацию для вычета НДС.

Периодически контролируйте - нет ли к Вам или Вашей компании претензий (о которых Вы можете даже не знать) со стороны судебных приставов на сайте ФССП: https://fssp.gov.ru/iss/ip