Записки налогового консультанта

Всем хорошего весеннего настроения! ☀️

Друзья, не забывайте, 25 марта - последний день для декларации по УСН и 28 марта - последний день оплаты 😱

⏳ Встречаемся в 19:00 в Zoom Переходи по ссылке => https://us06web.zoom.us/j/88473013822?pwd=yI8daudPq8UWRxJ59TH5myDgsXNURz.1

🔉 День открытых дверей в школе бухгалтерского учета. ‼️ Сегодня в 19:00 встречаемся в Zoom. Обсудим: ✔️ Новшества 2025 года. ✔️ Какие предприятия бывают. ✔️ Какие налоги они платят. ✔️ Как зарабатывать больше. ✔️ Как правильно пройти собеседование и получить должность мечты. И ещё много всего интересного и конечно 🎁 PS: ссылку на zoom пришлю сюда.

Итоги контрольной деятельности ФНС в 2024 ФНС на своем аналитическом портале разместила итоги своей деятельности за 2024 год. Обошлось без сюрпризов. Те тренды, которые мы наблюдаем на протяжении последних нескольких лет, подтверждаются и статистикой 2024 года: сокращение количества проверок, усиление аналитической работы налоговых органов и рост добровольных доначислений в рамках предпроверочных мероприятий. Рассмотрим основные цифры. Выездные проверки: редко, но метко За десять лет количество выездных проверок 📉снизилось в десять раз. Основное снижение числа пришлось на 2015-2019 годы, и далее число проверок стало снижаться более медленными темпами. Так, в 2024 году проведено (завершено) менее пяти тысяч выездных проверок (на 10% меньше по сравнению с 2023 годом), по результатам которых доначислено 293 млрд рублей налогов (без учета штрафов и пени). Аналитические процедуры помогают выявлять зоны риска и использовать человеческие ресурсы ФНС более эффективно. Более половины доначислений приходится на НДС (60%), 33% — на налог на прибыль. 💰При этом "средний чек" по проверке составил примерно 60 млн. рублей. Это очень усредненный результат, который в реальности зависит от вида и размера деятельности налогоплательщика и региона. В среднем с 2020 года проверяют одного из тысячи (десять лет назад проверяли трех из тысячи). Если посмотреть исключительно на тех, кто применяет спец режимы, то с 2020 года проверяют одного из десяти тысяч (десть лет назад восемь из десяти тысяч). В отношении физических лиц (не ИП) проведено 155 выездных проверок НДФЛ, из них в 127 выявлены нарушения на общую сумму чуть более 1 млрд рублей. Итак, выездные проверки перестают быть основным источником дополнительных налоговых поступлений. Значит ли это, что проверяют меньше? Пожалуй нет, скорее более эффективно и не пост фактум путем назначения проверки, а практически сразу, как только цифры от налогоплательщиков попали в систему ФНС. Что вместо проверок❓ ФНС привела данные по добровольному уточнению налоговых обязательств путем подачи уточненных деклараций. С 2020 года процент относительно стабильный. Сейчас добровольные уточнения составляют 5️⃣6️⃣🧮 (+1 п.п. к прошлому году) от общего объема поступлений в рамках контрольно-аналитической работы ФНС (показатель вырос в пять раз за десять лет). Проще говоря, каждый второй рубль доплачен не в результате формальной проверки, а в результате предпроверочных мероприятий. Процедура такого неформального общения ФНС с налогоплательщиками (сроки, порядок и проч.) не регламентирована НК РФ. Представители бизнеса давно предлагают это сделать и закрепить "правила игры" в НК. Но ФНС не видит в этом необходимости, считая что процедура эффективна и комфортна для обеих сторон в ее текущем виде. Искусственный интеллект на страже возмещения НДС Если десять лет назад восемь из ста рублей НДС возмещались из бюджета путем использования незаконных схем, в 2016 году цифра упала до 2 рублей и с 2017 года не превышает рубля. Сейчас по оценкам это всего 58 копеек из ста рублей. ФНС мониторит чистоту администрируемой среды с помощью АИС «Налог-3» и «АСК НДС-2». Фирмы однодневки теперь «как на ладони». Ожидается, что недавнее введение уголовной ответственности для организаторов площадок по торговле бумажным НДС далее сократит количество незаконных схем.

#размышлизмы Нужно ли покупать бренды? Есть очень экономичный подход. Подделка стоит 3 т руб, оригинал 50 т.р зачем переплачивать? Ведь мало кто поймёт, что подделка, а внешне почти не отличить. 47 тысяч можно сэкономить и ходить довольной, какая я хитрая. 😉 Только... удовольствие от экономии длится 15 минут, а от качественной вещи - весь срок пользования. Приятно и спокойно себя чувствовать обладательницей оригинала. Бывая в обществе - не прятать сумочку подальше, чтоб никто не разглядел, да и вещь долго служит, обычно. Одну сумочку порвала и нашла, что не оригинал и ... не могу теперь её надеть. Сегодня выяснили, что и в другой среде экономия проявилась плачевно. Лечили дочке зубы, договорились с бесплатным врачом "с доплатой". Думали, что хакнули систему. 😏 а теперь перелечивали, чуть не потеряли зуб, а ей ещё 14 лет. Нужно уважать себя, и свое здоровье. Всем хороших брендовых сумочек этой весной ! 😘 я купила новую 💋 Ps: Часы хоть оригинал, хоть копия, время правильно показывают, вопрос в том, КАКОЕ ВРЕМЯ ты выбираешь, мистер хитрость

#новостикомпании #доверительнаябухгалтерия

#бизнескейс Что за штраф за неуплату налогов 20 или 40%? И когда какую ставку берут? В зависимости от степени отклонения действий налогоплательщика от умозрительных моделей, налоговики делают выводы о «степени» недобросовестности налогоплательщика и её форме. (А) наличие умысла, направленного на уклонение от уплаты налога, когда налогоплательщик является «бенефициаром» оптимизационной схемы; (Б) грубой неосторожности – когда налогоплательщик знал или должен был знать о статусе контрагента (техническая компания) и его оптимизационных намерениях (уклонении от уплаты налога); (В) небрежность налогоплательщика при выборе контрагента – это когда в условиях неопределенности, налогоплательщик не выявил некоторых «подозрительных» аспектов, связанных с контрагентом. ‼️Во всех трех случаях налогоплательщик одинаково будет лишен налоговой выгоды (вычетов, расходов). ☝️ есть важные «вторичные» факторы, которые зависят от квалификации поведения налогоплательщика. В случаях «А» и «Б» он получит штраф в размере 40% от недоимки, тогда как в случае «В» - «всего лишь» - 20% (ст. 122 НК РФ). Кроме того, в первых двух случаях «А» и «Б», налогоплательщик будет лишен права на «налоговую реконструкцию», то есть возможности сохранить за собой реальные расходы и вычеты (без тех, которые приходятся на технические звенья), а вот – в случае «В» - такая возможность сохраняется. Отнесение действий налогоплательщика к одной из трех категорий «недобросовестности» может означать потерю (или напротив «экономию») десятков и сотен миллионов рублей. А что же суды? 🤔 Решения арбитражных судов по налоговым спорам, связанным с оценкой добросовестности налогоплательщика, не отличаются стабильным подходом – причина в тех же мотивах: ✔️ умозрительность критериев и стандартов «обычного» делового поведения; ✔️ разная комбинация признаков и критериев недобросовестности (предложенных высшими судами и ФНС). Тем не менее, судам удается несколько смягчить указанные выше подходы ФНС (в их крайнем проявлении), в частности: (А) Суды не считают возможным лишать налогоплательщика полученной налоговой выгоды (НДС, расходы) в связи с тем, что его контрагент уплачивает минимальные налоги (высокие вычеты по НДС и расходы) и имеет отдельные прецеденты налоговой оптимизации. В такой ситуации, по мнению судов, отсутствует очевидная связь между действиями налогоплательщика и налоговой оптимизацией контрагента - такие оптимизации не связаны исключительно с потоками, которые заходят от налогоплательщика и направлены на решение собственных «задач» контрагента. (Б) Налогоплательщик может добиться положительного решения, если отношения с проблемной компанией несущественны и несопоставимы с масштабом его деятельности. Также спор может закончиться успешно, если проблемный контрагент косвенно аффилирован с налогоплательщиком и имеет признаки действующей компании (адрес, отчётность, трудовой коллектив), а налоговый орган не доказал его бенефициарность. (В) Суды допускают что налоговая реконструкция возможна, если налогоплательщик предоставил информацию о реальном исполнителе и фискалы не выявили умысел на минимизацию налогов. Это означает, что уплаченные средства не должны поступать в распоряжение налогоплательщика или его аффилированных лиц. Выводы ⚠️ Налоговые органы продолжат применять жёсткий подход к оптимизации налогов. Судебная система не является надёжным фильтром для необоснованных претензий ФНС. ☝️ Важно избегать действий, вызывающих претензии налогоплательщиков, так как фискалы часто сталкиваются с трудностями в предоставлении доказательств.

🔉 День открытых дверей в школе бухгалтерского учета. 🗓 20 марта 🕓 19:00 📍Zoom Обсудим: ✔️ Новшества 2025 года. ✔️ Какие предприятия бывают. ✔️ Какие налоги они платят. ✔️ Как зарабатывать больше. ✔️ Как правильно пройти собеседование и получить должность мечты. И ещё много всего интересного... Кого ждать? Ставь ➕ PS: ссылку на zoom пришлю сюда.

Новости законодательства (за прошедшую неделю 10.03 - 23.03) ☑️ В каких случаях дивиденды могут признать заработной платой и заработную плату дивидендами. Проверяющие могут признать дивиденды скрытой формой зарплаты. ☝️ Если выплаты зависят от прибыли, а не трудового участия, или превышают её размер. Это позволяет сэкономить на страховых взносах. При переквалификации дивидендов доначислят страховые взносы. Основания для этого: ✔️выплата ранее решения о дивидендах ✔️неравные суммы выплат ✔️отсутствие трудового вклада собственника. ЗП и страховые взносы учитываются как расходы при исчислении налога на прибыль, ЕСХН или налога при УСН (объект «доходы минус расходы»). ☝️Если зарплату признают дивидендами, компании доначислят налог на прибыль или налог по применяемому спецрежиму. Чтобы обосновать расходы на зарплату собственнику бизнеса, его доход не должен превышать оклады топ-менеджеров => часть зарплаты можно выплачивать в виде премий, НО с обоснованием их начисления. ☑️ Проект нового Трудового кодекса внесли в Госдуму. Планируют внести изменения: ✔️оклад – не меньше МРОТ; ✔️доля оклада в общей сумме зарплаты – не меньше 80 процентов; ✔️ минимальный процент ежегодной индексации зарплаты; ✔️ формула расчета сдельной расценки; ✔️ размер минимальной доплаты за вредные и опасные условия труда – в зависимости от степени вредности и опасности; ✔️ суточные при командировках – не ниже 1/30 минимальной зарплаты в регионе за каждый день командировки и т. д. ☑️ До момента обновления программного обеспечения ККТ налоговые органы не будут проверять соблюдение правил выдачи чека в общепите. Новый порядок выдачи чека в общепите требует доработок программного обеспечения ККТ. ФНС получила информацию о том, что в настоящее время необходимые обновления ПО не представлены на рынке, процедуры обязательного тестирования данного продукта не пройдены. Срок доработки внешнего ПО и его внедрения на предприятиях общепита может достигать 3–4 месяцев. В связи с этим налоговым инспекциям до внедрения обновлений ПО рекомендовано сосредоточиться на информировании налогоплательщиков о новых правилах выдачи чека. Штрафовать за неприменение новых правил в этот период не будут, так как вина организации и ИП отсутствует (ч. 1 и 4 ст. 1.5 КоАП). ☑️ Как в этом году налоговики будут выявлять конвертные зарплаты. С 1 января 2025 года НДФЛ для физических лиц рассчитывается по прогрессивной шкале ставок от 13 до 22%. Налоговые органы активно выявляют компании, использующие конвертные схемы для снижения налога. Налоговики изучают отчёты 6-НДФЛ, расчёты по взносам и персональные данные сотрудников, чтобы определить наличие ресурсов для выплаты неофициальных зарплат. ‼️ Если в компании низкие зарплаты, будьте готовы к проверке. ☑️ Какие расходы на рекламу в интернете нельзя учесть при налогообложении прибыли. С 2025 года при расчете налога на прибыль также не учитываются расходы рекламодателей на распространение рекламы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", если (п. 44 ст. 270 НК РФ): ✔️ информация о такой рекламе не была представлена в Роскомнадзор; ✔️ реклама была распространена на информационном ресурсе в сети "Интернет", доступ к которому ограничен в соответствии с законодательством РФ; ✔️ реклама была распространена на информационном ресурсе иностранного лица, осуществляющего деятельность в сети "Интернет" на территории РФ, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 1 июля 2021 № 236-ФЗ. ‼️ Реклама, распространенная в сети "Интернет" и не направленная на привлечение внимание потребителей на территории России не подлежит учету, хранению и обработке Роскомнадзором, следовательно, не может учитываться при определении налоговой базы в соответствии с п. 44 ст. 270 НК РФ. Продуктивной недели 💡

5 КОПЕЕК ИЛИ 5 РУБЛЕЙ? Один работник зашел к барину и говорит: — Барин! Почему ты мне платишь всего пять копеек, а Ивану всегда пять рублей? Барин смотрит в окно и говорит: — Вижу я, кто-то едет. Вроде бы сено мимо нас везут. Выйди-ка посмотри. Вышел работник. Зашел снова и говорит: — Правда, барин. Вроде сено. — А не знаешь откуда? Может, с Семеновских лугов? — Не знаю. — Сходи и узнай. Пошел работник. Снова входит: — Барин! Точно, с Семеновских. — А не знаешь, сено первого или второго укоса? — Не знаю. Так сходи узнай! Вышел работник. Возвращается снова: — Барин! Первого укоса! — А не знаешь, почем? — Не знаю. Так сходи узнай. Сходил. Вернулся и говорит: — Барин! По пять рублей. — А дешевле не отдают? — Не знаю. В этот момент входит Иван и говорит: — Барин! Мимо везли сено с Семеновских лугов первого укоса. Просили по пять рублей. Сторговались по три рубля за воз. Я их загнал во двор, и уже разгружают. Барин обратился к первому работнику и спросил: — Теперь ты понял, почему тебе платят пять копеек, а Ивану пять рублей?