Фискалам.нет

О процессуальных нарушениях при рассмотрении материалов налоговой проверки как основании для отмены итогового решения ИФНС говорится в п.14 ст.101 НК РФ. Условно можно разделить их на 2 группы: 1. инспекция не обеспечила налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки и представить объяснения (о них можно прочесть по ссылке https://dzen.ru/a/Zjip--nAExQUSLU-) 2. нарушения, которые повлекут отмену решения, если они привели или могли привести к тому, что ИФНС приняла...

О процессуальных нарушениях при рассмотрении материалов налоговой проверки как основании для отмены итогового решения ИФНС говорится в п.14 ст.101 НК РФ. Условно можно разделить их на 2 группы: 1. инспекция не обеспечила налогоплательщику возможность участвовать в рассмотрении материалов проверки и представить объяснения (им будет как раз посвящена 1 часть данной статьи); 2. нарушения, которые повлекут отмену решения, если они привели или могли привести к тому, что ИФНС приняла неправомерное решение...

Один из самых болезненных аспектов налоговой выемки, которому стоит посвятить отдельную публикацию, – вопрос возврата изъятых в ходе ее проведения оригиналов документов и предметов, которые зачастую являются исключительно важными для нормального функционирования деятельности компании (например, те же серверные хранилища, на которых хранится вся информация о бизнес - процессах). При этом закон никак не регламентирует порядок и сроки возврата имущества налогоплательщика, в т.ч. и оригиналов документов, после того, как проверочные мероприятия в отношении него завершены...

В предыдущих статьях мы уже разобрались с тем, в каких случаях налоговики могут назначить выемку предметов и документов, а также с перечнем законных оснований для ее проведения, одно из которых подлежит обязательному указанию в постановлении о назначении данного мероприятия налогового контроля. Теперь же заострим особое внимание на порядке проведения выемки и на проблемных ситуациях, которые могут при этом возникнуть. Основные правила проведения выемки приведены в ст. 94 НК РФ. И как большинство...

Для выемки должны быть веские основания. Она проводится, если: 1. Компания отказалась представить документы по требованию инспекции или не успела это сделать в срок (ст. 93 НК РФ). Незаконными будут также действия инспекции в том случае, если ранее юрлицо представляло документы, а к нему в первый же день выездной проверки пришли с выемкой, причем, только электронных носителей (постановление ФАС Поволжского округа от 25.06.2014 №А12-23096/2013). Инспекторам следовало сначала запросить информацию с...

- Итак, выемка при выездной налоговой проверке – довольно распространенное мероприятие в силу прямого указания на возможность ее проведения налогового закона (ст. 94 НК РФ). - Но вправе ли налоговики устроить ее при проведении камеральной проверки? На первый взгляд ответ кажется простым. Редакция пункта 1 ст. 94 НК РФ прямо говорит о том, что выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего именно выездную налоговую проверку...

Итак, в предыдущей статье мы выяснили в каких случаях налоговики вправе осмотреть помещения налогоплательщика. Это могут быть любые производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, арендуемые офисы, которые компания использует для извлечения дохода, а также любые документы, предметы и даже транспортные средства. Обязательно будет предпринята попытка осмотреть компьютерные файлы и программы, базы данных, которые содержат сведения по бухгалтерскому, складскому и торговому учету, делопроизводству, а также любые носители информации (флешки, жесткие диски и т...

Налоговый Кодекс предусматривает для налогоплательщика довольно опасное по своим последствиям мероприятие налогового контроля - налоговый осмотр территорий, помещений документов и предметов. В определенной степени оно схоже с ОРМ «обследование», однако роль полицейских при таком осмотре играют налоговые инспектора. При этом они действуют так же нахраписто, самоуверенно, не гнушаются нарушать закон, рассчитывая на эффект внезапности, пытаются оказать мощное психологическое давление на проверяемых лиц...

Итак, на первый взгляд суть налоговой реконструкции понятна (если кто-то не читал предыдущих статей на эту тему, то суть этого явления раскрыта здесь); при определенных условиях она может даже принести выгоду налогоплательщику, компенсируя часть возможных доначислений. Но при кажущейся привлекательности данный инструмент может повлечь за собой немало серьезных неприятностей для предпринимателей, которые решили воспользоваться таким способом снижения фискального бремени...

Говорить о том, что с принятием Письма ФНС № БВ-4-7/3060 произошли некие революционные изменения в сознании налоговиков и судей пока что не приходится. Чиновники самостоятельно не хотят проводить реконструкцию, и компаниям приходится обращаться в суд. Судьи не всегда принимают доводы из письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060, ссылаясь на то, что это не нормативный акт, следовательно, он не содержит в себе обязательных для исполнения предписаний (постановления АС Уральского округа от 24.08.2021 №Ф09-5414/21, 9ААС от 06...

В статье «Налогоплательщик получил акт камеральной налоговой проверки. Как снизить доначисления до вынесения решения о привлечении к ответственности» автор данного канала сформулировал примерный алгоритм действий налогоплательщика с целью максимального уменьшения начисленной по итогам проверки налоговой недоимки. Однако существует еще один инструмент, о котором в данном перечне действий не упоминается по причине неоднозначности его применения на практике. Это т.н. «реконструкция налоговых обязательств»...

Хотелось бы еще остановиться на следующем моменте. Некоторые налоговые консультанты рекомендуют не представлять все доказательства своей невиновности сразу, т.е. в период между получением акта и вынесением решения ИФНС, а приберечь их на случай обжалования этого решения в вышестоящий налоговый орган или суд. В противном случае, дескать, налоговики быстро исправят все свои недоработки в ходе допмероприятий, и тогда доначислений компании уж точно не избежать. В силу ряда причин автор с этим не согласен...