Евгения Мемрук Подслушано в бухгалтерии

АУСН – режим с рядом ограничений, поэтому подходит не всем бизнесменам. К примеру, здесь прямо запрещено выплачивать наличными зарплату работникам, иметь счет в банке не из списка уполномоченных ФНС, совмещать с иными режимами. При этом как часто бывает, ограничения на практике обрастают еще и мифами. Вот некоторые из них мы сегодня разоблачим. В среднюю численность нужно включать самого ИП Налогоплательщик не вправе применять АУСН, если средняя численность работников превышает за налоговый период пять человек...

Из чего мы исходим, когда считаем базовую ставку для ИПбР на УСН Д при самом простом портрете клиента? Мы исходим из 3 часов работы в месяц: Это самая нормальная и здоровая логика ценообразования. Что теперь имеем по АУСН? Первый час чуть ужмется, потому что не надо закрывать периоды, уменьшать налог на взносы, формировать уведомления, КУДиР, делать декларацию. Второй час примерно такой же, потому что у нас меньше контролирующих органов, но с клиентом коммуникаций становится не меньше + появляется новое окно обращений - техподдержка ЛК АУСН, а мы знаем, что обращаться туда придется часто...

Перечень запретов по АУСН гораздо шире, чем при УСН. Один из них – нельзя иметь филиалы и иные обособленные подразделения (ОП). Но как понять, есть ОП или нет? Давайте разбираться. В НК закреплен термин «обособленное подразделение организации». ОП – это помещение или другой объект по адресу, отличному от адреса организации в ЕГРЮЛ, где создано хотя бы одно рабочее место на срок больше месяца (п. 1 ст. 11 НК, ч. 7 ст. 209 ТК). Организации ставят каждое ОП на налоговый учет по месту его нахождения (п. 4 ст. 83 НК). Из текста НК следует, что ОП бывают только у организаций – у юридических лиц. А ИП не могут иметь «обособок»...

При АУСН существует два объекта налогообложения - “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Но у каждого из них есть “подводные камни”, о которых важно знать. При объекте “Доходы” бывает невыгодно возвращать авансы, так как нельзя переносить убытки. Получив аванс, его включают в доходы кассовым методом - в месяце получения, и платят налог по ставке 8%. Допустим, в следующем месяце аванс нужно вернуть. На сумму возврата уменьшают доходы того месяца, в котором возвращен аванс. Но если доходов в этом месяце нет, то и уменьшать нечего. А перенести убыток на следующий месяц нельзя. Пример. ООО, применяющее...

«Открою ИП на жену, что в этом такого?» Как ФНС поймет и докажет, что вы дробитесь. Все чаще мы видим подобные вопросы от предпринимателей в соцсетях. Казалось бы, про дробление мы писали уже очень много, но решили объяснить, специально для тех, кого коснутся изменения в НК в 2026 году. «Как понять, нарушаю ли я закон?» На самом деле, нужно всего лишь честно ответить себе на один вопрос: с какой целью я это делаю? Если основная причина – это извлечение налоговой выгоды (уйти от НДС, остаться на патенте) – да, вы собираетесь совершить преступление...

Переход на АУСН Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН сразу, с даты регистрации. Достаточно в течение 30 календарных дней после регистрации в налоговой подать уведомление через ЛК на сайте ФНС или уполномоченный банк из реестра ФНС. Действующие организации и ИП на ОСН или ЕСХН могут перейти на АУСН только раз в год - с 1 января, подав уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (ч. 1 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Если 31 декабря - нерабочий день, дедлайн переносится на ближайший следующий рабочий день. Например, в 2025 году 31 декабря - выходной. Значит, дедлайн для подачи уведомления о переходе на АУСН с 2026 года переносится на 12 января 2026 года...

Если налогоплательщик на УСН утрачивает право на освобождение от НДС, он выбирает ставку НДС для операций по реализации: Выбранная ставка НДС применяется с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход превысил лимит (абз. 3 п. 5 ст. 145, п. п. 3, 8 ст.164 НК). Пример. Доходы ООО на УСН превысили 60 млн руб. в июле 2025 года. ООО выбрало специальную ставку НДС 5% и применет ее при реализации, начиная с августа 2025 года. Выбрав специальные ставки, применять их нужно в течение 12 последовательных кварталов - начиная с квартала, за который впервые сдана декларация с НДС по специальной ставке (п...

Итак, чтобы работать на АУСН, нужно выбрать объект налогообложения – или «Доходы», или «Доходы минус расходы». При объекте «Доходы минус расходы» налог считают с облагаемых доходов за вычетом признаваемых расходов (ч. 1 ст. 6, ч. 2 ст. 9 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). К облагаемым доходам относят: Считать доходы самостоятельно не надо, это делает инспекция. Она учитывает доходы кассовым методом, по мере их получения налогоплательщиком. Необлагаемые доходы указаны в ч. 2 ст. 6 Закона № 17-ФЗ, их инспекция не учитывает. Например, это дивиденды или суммы, указанные в ст. 251 НК. Зная облагаемые доходы, их уменьшают на признаваемые расходы...

Снижение лимитов по НДС при УСН Лимит доходов для освобождения от НДС при УСН в 2026 году снизят с 60 млн руб. до 20 млн руб. Как и раньше, для сравнения с лимитом учитывают облагаемые доходы за предшествующий или текущий календарный год. Лесенка лимитов: Если ИП в 2025 году совмещает ПСН и УСН, то для освобождения от НДС с 2026 года суммарные доходы по ПСН и УСН за 2025 год не должны превышать 20 млн руб. Получив освобождение от НДС при УСН с 1 января 2026 года, право на освобождение пропадет, если облагаемые доходы по УСН превысят 20 млн руб. нарастающим итогом с начала 2026 года. Если ИП в 2026 году совмещает ПСН и УСН, то доходы за 2026 год для сравнения с лимитом в 20 млн руб...

До вступления поправок в силу остается чуть больше месяца. Поправки уже прошли второе чтение и, как показывает практика, к финальному варианту вносятся только технические правки, фундаментальных изменений можно не ждать. Но по комментариям в соцсетях видно: многие предприниматели не понимают суть поправок и последствия, с которыми им придется столкнуться в 2026 году. Разбираем самые частые и самые опасные заблуждения. Что считать в сравнении с лимитом? Уже писали об этом выше, но вопросы не прекращаются, поэтому напоминаем еще раз...

Вы наверняка уже видели подобные заголовки, в сети эта новость бурно обсуждается и обрастает мифами. Но поздравляем, вы долистали до нужного поста – разбираемся, что изменится на самом деле. Новые нормы вступят в силу с 1 января 2026: ЦБ спустил банкам подробный список признаков подозрительных операций. В данном случае «подозрительные» операции – это не о том, что вас подозревают в отмыве денег, мошенничестве, дропперстве. Подозрительная операция – это перевод, который вы, скорее всего, делаете против воли, по обману, принуждению...

С 1 января 2026 года стартует эксперимент (проект № 1036780-8): самозанятые и без статуса ИП смогут оформлять больничные и получать пособия – по болезни, травме, уходе за больным членом семьи, карантине (своем, ребенка, недееспособного члена семьи), при протезировании в стационаре, при лечении в санаториях. Заявление подают офлайн или онлайн (сайт СФР, «Мой налог» и Госуслуги) до 30 сентября 2027 года. Право на выплату появляется после шести месяцев непрерывной уплаты взносов. Нужно выбрать страховую сумму – 35 000 или 50 000 рублей...