Евгения Мемрук Подслушано в бухгалтерии

Существует миф о том, что ПСН – самодостаточная система налогообложения, которая может быть у ИП единственной. Но это опасное заблуждение. На самом деле, ПСН не является самостоятельной СНО (п. 1 ст. 346.43 НК). Ведь патент применяется: По другим видам деятельности, в другое время, в других регионах ИП не может быть без СНО. Поэтому у ИП на ПСН всегда будет: Если ИП оформил патент, но не переходил на УСН, базовым режимом для него является ОСН. Если переходил – то УСН. И если другой деятельности,...

Продолжаем изучать проект Минфина с поправками в НК, которые по поручению Президента РФ помогут смягчить для малого бизнеса последствия налоговой реформы 2026 года. И сегодня обсуждаем возможность сменить систему налогообложения “задним числом” с 1 января 2026 года. Для какого бизнеса вводят меру? В чем плюсы и каких последствий ожидать? Вообще, официального текста законопроекта еще нет, важно дождаться решения законодателей, потому что исходная задумка может измениться. Однако послабления анонсированы...

АУСН – это экспериментальный налоговый режим. Его регулирует не НК, а Закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ. По задумке применять АУСН проще, чем обычную упрощенку: по сравнению с другими режимами АУСН более автоматизирована, избавляет от сдачи декларации по основному налогу и представления многих отчетов за физлиц. Но ни один режим налогообложения невозможен без налогового учета. Несмотря на автоматизацию, АУСН тоже подразумевает налоговый учет. Хотя и не такой, как при обычной УСН. Налогоплательщики УСН ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)...

Авансовых платежей по АУСН нет, а налоговым периодом считается календарный месяц, поэтому налог платят ежемесячно (ч. 1 ст. 10 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ). Считать его самостоятельно не нужно, все расчеты делает налоговая. Налоговая определяет сумму платежа не позднее 15 числа следующего месяца (ч. 7 ст. 12 Закона № 17-ФЗ). При расчете она учитывает операции, о которых узнает: Заплатить налог по АУСН можно одним из двух способов: Во втором случае нужно предоставить в налоговую согласие на передачу сведений банку (п...

Коллеги, давайте разберём тему, на которой стабильно спотыкаются - безнал от физика и кассовый чек. Самый опасный сценарий - физлицо платит по реквизитам на расчётный счёт. Деньги пришли на р/с, вы видите их в выписке. Банковская карта не предъявлялась, СБП не использовалось, покупатель рядом не стоял. По п. 5.3 ст. 1.2 Закона 54-ФЗ чек формируется не позднее рабочего дня, следующего за днём расчёта. Передать его можно: Проблема в том, что контактов покупателя у вас часто нет - он просто оплатил по реквизитам и всё...

Учитывать расходы при УСН могут те, кто выбрал объект налогообложения “Доходы минус расходы”. А выбрав объект “Доходы”, учесть какие-либо расходы, как и прежде, нельзя. С 2026 года перечень разрешенных при УСН расходов значительно расширился. Раньше список был строго ограниченным, и признавать в расходах можно было только суммы, указанные в п. 1 ст. 346.16 НК. Но потребности бизнеса это закрывало не всегда. Вот, к примеру, расходы на аренду можно было учесть, а расходы на уборку снега – нет. То же самое было с расходами на покупку аптечек, кулеров и питьевой воды в офис...

До этого года, чтобы самозанятому претендовать на пособия, нужно было обязательно иметь статус ИП, регистрироваться в СФР и платить страховые взносы. Самозанятые без статуса ИП больничных не получали. Теперь ситуация изменилась. Расскажем, какие варианты есть у всех самозанятых в 2026 году: обычных плательщиков НПД и ИП на НПД. ИП на любом налоговом режиме вправе получать больничные, декретные и пособие по уходу за ребенком до полутора лет, если добровольно платит взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – по Закону от 29...

С 1 марта 2026 г. поставщики цифровых подписок не вправе снимать с карты периодические платежи, если потребитель отменил подписку (это поправки в Закон от 07.02.1992 № 2300-1 “О защите прав потребителей”, внесенные Законом от 15.10.2025 № 376-ФЗ). Потребитель должен иметь возможность отказа – ясную, очевидную, понятную. Как минимум, поставщик должен принять отказ клиента от использования его платежных реквизитов для списания рекуррентных платежей. И в дальнейшем не списывать платежи по этим реквизитам...

Поступления налогоплательщику на АУСН и его расходы делятся на облагаемые и необлагаемые. Но только облагаемые доходы и расходы формируют базу для расчета налога по АУСН. При объекте “Доходы” базу формируют только облагаемые поступления, а при объекте “Доходы минус расходы” учитываются еще и расходы. Считать самостоятельно доходы и расходы налогоплательщику не нужно, за него это делает налоговая. Она учитывает суммы, о которых узнает: Уполномоченный банк ежемесячно передает информацию в налоговую, чтобы та посчитала налог за отчетный месяц...

На АУСН жесткие ограничения: по видам деятельности (из ч. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ), числу работников, доходам. Одно нарушение – и применять режим нельзя (ч. 6 ст. 4 Закона № 17-ФЗ). Напомним самые основные ограничения: АУСН нельзя совмещать с общей системой, УСН, патентом, ЕСХН или самозанятостью. Право на АУСН пропадает с начала текущего месяца, а не следующего! К примеру, шестой сотрудник устроился 28 февраля, тогда право работать на АУСН пропадает с 1 февраля. Как налоговики узнают,...

Бизнесу на УСН перейти на режим АУСН можно с начала года, а можно с 1 числа любого месяца в течение года. В первом случае нужно сдать отчетность за 2025 год. А во втором – отчетность за 2025 год и за период работы на УСН в текущем году. К примеру, перешли на АУСН с февраля, доходов в январе не было, но за месяц работы на УСН все равно придется отчитаться. Сдайте декларацию по УСН за 2025 год в марте или апреле Крайний срок зависит от организационно-правовой формы: Используйте бланк из приказа ФНС от 26...

Применять АУСН могут российские коммерческие организации и ИП, зарегистрированные по месту нахождения (месту жительства) в субъекте РФ, участвующем в эксперименте по АУСН (список таких регионов размещен на сайте ФНС). А значит, первая причина утраты права - переезд в регион, где нет АУСН. В остальном важны основания и запреты из ч. 2 ст. 3 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Их можно разбить на несколько групп. 1. Запреты для организаций. Утрачивают право на АУСН организации, получившие “запрещенный” статус...