Бухгалтерский клуб "Лука"

Историей поделилась ваша коллега Евгения П.: «Подотчетник сдал мне чек об оплате за проживание в гостинице с отдельно выделенной строкой на стоимость завтрака. Как поступить: отнести чек полностью на расходы, уменьшающие налог на прибыль, или лучше вычесть стоимость завтрака из расходов на проживание? Ответ: Безопаснее, чтобы стоимость завтрака, выделенная в чеке отдельной строкой, не включалась в расходы для налогообложения прибыли. Согласно позиции Минфина и налоговой службы, затраты на питание (даже если это обязательный завтрак в гостинице) относятся к личным потребностям сотрудника. В таком случае скорректируйте общую сумму затрат на проживание, исключив из нее стоимость завтрака, вместо того чтобы пытаться оформить его как самостоятельный расход. Как вариант, можно запросить в гостинице новый чек, где завтрак не будет прописан. Ведь стоимость завтрака, предоставленного командированному сотруднику в гостинице, не подлежит учету при определении налогооблагаемой прибыли (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При оформлении командировочных расходов, данный пункт необходимо вычесть из общей стоимости проживания. Компания может закрепить в ЛНА или Положении о командировках пункт, согласно которому решит компенсировать командированным работникам стоимость завтрака. В этом случае, при наличии подтверждающих документов, возмещение стоимости завтрака будет осуществляться на основании авансового отчета. В отсутствие таких положений, работодатель не обязан дополнительно возмещать расходы на питание сверх установленных суточных. Это объясняется тем, что расходы на питание сотрудников в командировках уже учтены в размере выплачиваемых суточных (п. 12 ч. 1 ст. 264 НК РФ). Если такой пункт прописан в ЛНА, то есть документально обоснован, можно списывать стоимость завтрака в расходы. Но стоит приготовиться к тому, что возможны судебные разбирательства с налоговой.

Электронный путевой лист с 2026: как не потерять расходы на бензин С апреля 2026 года ФНС получает идеальный инструмент для проверки ваших расходов. Если раньше бумажный путевой лист можно было «подправить», то с ЭПЛ этот номер не пройдет. Вот 3 золотых правила, чтобы ваши затраты на ГСМ не аннулировали: 📍 1. Синхронизация «ЭПЛ — Чек — ГИС» Следите, чтобы время заправки в чеке совпадало с периодом действия ЭПЛ в системе ГИС ЭПД. Если заправка была в 7 утра, а путевой открыт в 9 — ФНС признает это личными нуждами водителя и снимет расходы. 🖋 2. Проверка УКЭП Бухгалтер должен ежемесячно проверять, что все титулы ЭПЛ подписаны именно Усиленной квалифицированной подписью. Если медик подписал осмотр «простой» подписью, такой лист для налоговой — юридически ничтожная бумажка. 🗺 3. Обоснованность маршрута В ЭПЛ есть поле «Маршрут». Теперь налоговая может сопоставить его с данными дорожных камер. Если в путевом указан город, а машина засветилась на трассе — ждите доначисления налога на прибыль (20%). 💡 Совет: Начинайте внедрять ЭПЛ уже сейчас. Это даст время обучить сотрудников и избежать штрафов в будущем.