Евгения Филимонова: колонка редактора

? ФНС переходит на новые стандарты шифрования. Для отправки после 1 апреля электронной отчетности и приема писем из ФНС надо кое-что предпринять. 1️⃣ Проверьте используемую версию программы КриптоПро CSP. Требуется версии 5.0.12000 или выше. 2️⃣ Проверьте носитель КЭП. Рутокен ЭЦП 3.0 имеет встроенное СКЗИ, поддерживающее актуальные стандарты, и продолжит работать. 3️⃣ Если у вас Рутокен ЭЦП 2.0, нужно купить новый актуальный носитель и перевыпустить новый сертификат электронной подписи. Причем лучше сделать это до 1 апреля...

Сама форма платежного поручения не изменилась, но есть несколько важных новшеств в заполнении (Приказ Минфина от 16.05.2025 № 58н). 1️⃣ Предприниматели должны указывать в поле «Плательщик» свои ф.и.о. и статус следующим образом: Иванов Иван Иванович (ИП). 2️⃣ При перечислении налогов, взносов, пеней, штрафов, администрируемых налоговым органом, российские организации не должны указывать КПП. С 1 апреля в соответствующем поле нужно поставить 0. А в назначении платежа отражаем аббревиатуру ЕНП...

? ФНС утвердила новую форму Расчета по страховым взносам (Приказ ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@). В ней учтены новшества, действующие с 1 января 2026 г., в частности, есть раздел, в котором СМП, применяющие пониженный тариф страховых взносов 15%, покажут долю дохода от основного вида деятельности в общей сумме доходов за период. Но вот несостыковочка. Приказ опубликован 6 марта, а значит, вступит в силу лишь в начале мая (через 2 месяца). На этот случай ФНС еще в конце прошлого года подстраховалась и в Письме от 22.12.2025 № БС-4-11/11504@ привела рекомендуемую форму РСВ (точно такую же, как и вновь утвержденная)...

Довольно много вопросов сейчас поступает про порядок оформления первичных документов после 1 января 2026 г. Должны ли абсолютно все применять УПД вместо накладной ТОРГ-12 и акта выполненных работ (оказанных услуг)? Давайте разбираться. 1️⃣ Организация (ИП) является плательщиком НДС. Тогда нужно выставлять: 🔸либо счет-фактуру плюс первичку в любом удобном виде. То есть накладную или акт можно оформить на бумаге, можно в электронном виде, можно использовать старые электронные форматы, можно самостоятельно разработанные формы. Любой вариант допустим, но если пользуетесь ЭДО, то ориентируйтесь на требования своего оператора 🔸либо УПД со статусом «1»...

Дословно это прозвучало так: Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами облагается НДФЛ, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица. Взаимозависимыми являются супруг или супруга, родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Представляю, сколько человек вздрогнуло в этот момент. Взял у брата денег взаймы без процентов на покупку машину и будь любезен начислить матвыгоду, облагаемую НДФЛ? 😳 Конечно, нет. Просто ФНС...

Собрала то, что спрашивают чаще всего про тарифы страховых взносов 7,6% и 15% для МСП. 🔸Вопрос. Наш ОВЭД 17.29. Можем ли мы применять тариф 15%, если в Перечне есть код 17? Ответ. Да, можете. По всем группам 17.ХХ, входящим в класс 17, применим пониженный тариф при соблюдении условия о доле дохода от основного вида деятельности (ОВЭД). 🔸Вопрос. Как считать доходы для целей определения 70%-й доли – применять бухгалтерский или налоговый учет, кассовый метод или метод начисления? Ответ. Считать нужно по данным налогового учета в соответствии с тем режимом налогообложения, который вы применяете...

Минфин осознает, как тяжело малому и среднему бизнесу дались многочисленные налоговые изменения, которые начали действовать с 1 января этого года. Поэтому в Налоговый кодекс решено внести ряд послаблений. 1️⃣ Для МСП из обрабатывающих отраслей отменят условие о необходимой доле доходов от основного вида деятельности за 2025 г. (не менее 70%) для целей применения пониженного тарифа страховых взносов 7,6%. 2️⃣ МСП разрешат суммировать доходы от основного и дополнительных видов деятельности из перечней Правительства при расчете необходимой доли доходов для применения пониженных тарифов страховых взносов...

Сегодня на семинаре «Зарплатный практикум — 2026: новое по НДФЛ и взносам, ключевые трудовые изменения» взносы за директора опять пользовались популярностью. Интерес к этой теме не снижается, поэтому расскажу вот еще о чем. На днях ФНС утвердила контрольные соотношения к новой форме Расчета по страховым взносам, которую планируется применять с I квартала 2026 г. Что будут проверять? 1️⃣ Коммерческая организация по строке 001 «Тип плательщика» раздела 1 не может указать код «2» - «выплаты в пользу физлиц в последние 3 месяца отчетного периода фактически не осуществлялись». Коммерческая организация...

Спросила тут у GigaChat, что он думает о необходимости отражения по строке 070 Персонифицированных сведений МРОТ по руководителю, который не получает зарплату. Как рассказывала выше, вопрос это спорный и официальных разъяснений пока не вышло. С одной стороны, в указанной строке отражается не база по взносам, а выплаты работнику (а их нет). С другой стороны, сотрудники ФНС в Телеграм-чате настаивают на отражении МРОТ. Ответ от GigaChat: Да, минимальный размер оплаты труда (МРОТ) директора организации обязательно отражается в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах (форма СЗВ-М). Строка...

Наблюдаю за дискуссиями на тему, как заполнить строку «Бухгалтерская отчетность подлежит утверждению» в заголовочной части бухгалтерской отчетности. Всегда ли организация должна утверждать бухгалтерскую отчетность? Обратимся к законодательству. Из закона о бухучете: Утверждение бухгалтерской отчетности осуществляется в порядке и случаях, которые установлены федеральными законами. В случае, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение бухгалтерской отчетности, внесение исправлений в такую отчетность после ее утверждения не допускается...

По следам семинара в Казани. Был поднят интересный вопрос. Когда в Приложении № 2 к Листу 2 прибыльной декларации заполняются следующие строки и в чем разница: 🔸 301 «Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде» 🔸 400 «Корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога – всего». Расходы прошлых лет, которые появились или увеличились в связи с новыми обстоятельствами (вы узнали о них только сейчас и не могли узнать раньше), отражаются по строке 301. К примеру, вам вернули некачественный товар, который был продан в прошлом году (Письмо Минфина от 25...