Дробление бизнеса

Судебное дело: №А60-57367/2024, Арбитражный суд Свердловской области ИП Калтаев А.З. пытался вести ювелирный бизнес, одновременно пользуясь преимуществами упрощённой системы налогообложения. Формально всё выглядело чисто: один ИП, отдельные договоры, самостоятельная хозяйственная деятельность. Но за внешней простотой налоговая увидела иную картину: управляемое из одного центра предприятие, разбитое на части для минимизации налогов. Что не понравилось инспекции? Почти всё: начиная от совпадений в...

Судебное дело: №А83-13744/2023 (21АП-947/2024 от 24.04.2024) На первый взгляд — всё выглядит законно: ООО и ИП, работающие рядом, обслуживают клиентов, платят налоги, отчитываются. Но когда за этим стоит один и тот же бизнес, просто разбитый на несколько форм для оптимизации — у налоговой есть вопросы. И если на эти вопросы нет убедительных ответов, суд может признать такую структуру схемой дробления. Так произошло с ООО «Эддин Голд». Компания и два ИП, зарегистрированных на родственников и бывшего работника, осуществляли одну и ту же деятельность — торговлю ювелирными изделиями...

Судебное дело: №А74-3401/2022 (девятый арбитражный апелляционный суд, постановление от 08.04.2024) ООО «ЧОП „Цитадель“» пыталось сократить налоговую нагрузку, распределяя деятельность между собой и группой ИП. На бумаге схема выглядела как кооперация: якобы ЧОП привлекал сторонних предпринимателей для выполнения заказов. Но налоговая увидела в этом попытку дробления и ухода от налогов — и убедила в этом суд. Никакой реальной экономической цели в схеме не было. Все ИП действовали как части одного организма...

Судебное дело: №А73-5790/2024 (06АП-1342/2025) Когда бизнес растёт, налоги становятся всё заметнее. Возникает соблазн: а что, если разделить выручку на несколько субъектов, оформить часть задач на аффилированных ИП — и продолжать работать, как раньше? Особенно если речь идёт об НДС, от которого малый бизнес может освободиться по статье 145 НК. Удобно, правда? Вот только ФНС умеет видеть сквозь такие конструкции. А суды — поддерживать налоговую, когда выясняется, что за внешне разными компаниями стоит один человек...

Компания «Союз-М», поставляющая мебель и интерьерные решения, получила доначисление 27,3 млн рублей НДС. Инспекция усомнилась в реальности сделок с рядом поставщиков: слишком подозрительные потоки, пустые компании, совпадающие IP-адреса. Предположили: фиктивный документооборот. Но бизнес не согласился. Подготовил доказательства. И выиграл — сначала в первой инстанции, потом и в апелляции. Подозрения строились на типовом наборе аргументов: — контрагенты без персонала, складов, активов; — денежные...

ООО «Поволжская строительная компания» оспорила доначисление 11,6 млн рублей НДС и штрафов. Налоговая посчитала, что сделки с рядом подрядчиков — фиктивные. Основания — типовые: отсутствие лицензий, персонала, складов, техники, сомнительное движение денежных средств. Средства, по мнению инспекторов, выводились слишком быстро, а часть документов и вовсе отсутствовала. Инспекция пришла к выводу: компания получила необоснованную налоговую выгоду. Суд оказался другого мнения. Аргументы налоговой не убедили ни первую инстанцию, ни апелляционный суд...

Судебное дело: №А49-2488/2024 от 11.03.2025 Бывает, что бизнес решает: «Разделим — будет легче». Часть выручки оформим через ИП — меньше налогов, меньше внимания. Бумаги в порядке, сотрудники подписали, всё вроде бы чисто. Но иллюзия заканчивается там, где начинается реальность: один офис, одни и те же люди, одна техника, и полное подчинение ИП основному бизнесу. Суду этого достаточно, чтобы сказать: это не партнёр — это фикция. Компания «Мой Дом» оформила подрядные работы через ИП, близких к основателям...

Сначала всё шло как надо. ООО «ПБ» — производитель пива, продавал продукцию через сеть магазинов. Но сами магазины не принадлежали компании. Торговлей занимался индивидуальный предприниматель. Формально — другое лицо, а по сути всё происходило «внутри» одного бизнеса. Знакомо? Для ФНС — тоже. И в какой-то момент это стало проблемой. Инспекция посчитала, что ООО искусственно раздробило бизнес, чтобы платить меньше налогов. В результате: 17,8 млн рублей доначисленных налогов, 8,6 млн — пеней, почти 2 млн — штрафов...

Компания «Инстрой» управляла ресторанным бизнесом под известным брендом REPUBLIC. Всё выглядело солидно: заведения работали, клиенты возвращались, выручка росла. Но одна деталь не устроила налоговую — организация бизнеса. В результате «Инстрой» попыталась оспорить доначисление почти 90 миллионов рублей, но проиграла. Причиной стали подозрения в дроблении. Несколько юридических лиц, по сути, вели деятельность как одна компания. У всех был общий управляющий, один IP-адрес, общие поставщики и реклама...

В мае 2025 г. кассационный суд окончательно подтвердил доначисления налогов на 110+ млн ₽ ИП Максиму Долгополову. Формально дело касается консалтинговых услуг и «дружественных» займов, но на самом деле затрагивает классический для малого и среднего бизнеса сценарий: деньги свободно гуляют между своими компаниями, а бумаги оформляются задним числом. ФНС изучила транзакции сквозь призму ст. 54.1 НК РФ и решила, что — вместо займов — предприниматель получал оплату услуг. Суд с этим согласился. Если...

Налоговая служба всё чаще использует «цифровые следы», банковскую аналитику и статью 54.1 НК РФ, чтобы вскрывать искусственные цепочки подрядчиков. Свежий пример ― дело № А45-13333/2024: ООО «ГазЭнергоСтройСибирь» получило доначисление почти на 16,47 млн рублей за фиктивных субподрядчиков, а суд подтвердил законность претензий. Разберём, что произошло, какие налоговые риски видит инспекция и как предпринимателю подготовиться, чтобы подобный спор остался «чужой историей». 1. «Технические» компании...

ООО «Новострой-3» быстро росло на муниципальных контрактах по ремонту дорог. В отчётах за 2019–2021 гг. выручка уверенно шла вверх, но налоговая нагрузка почти не менялась: значительная часть работ отражалась на субподрядчиках. Весной 2024-го выездная проверка ФНС доначислила 78,8 млн ₽ (НДС — 36,2 млн, налог на прибыль — 32,2 млн, штраф — 10,4 млн). 14 мая 2025 года Арбитражный суд Московской области подтвердил расчёт инспекции: компания обязана уплатить всю сумму. Фиктивные субподрядчики. Десять...