2 подписчика
С 1 января 2026 года работодатель вправе выплатить сотруднику до 1 млн рублей при рождении ребёнка и учесть эту сумму во внереализационных расходах по налогу на прибыль. 👶
Но корректнее называть это не пособием, а добровольной единовременной выплатой работодателя, в том числе материальной помощью.
💰 Что предусмотрено законом
В подпункт 19.15 пункта 1 статьи 265 НК РФ включены расходы в виде единовременных выплат работодателя сотрудникам:
— при рождении ребёнка;
— усыновлении или удочерении;
— установлении опеки;
— в течение первого года после соответствующего события;
— в размере не более 1 млн рублей на каждого ребёнка.
Изменения внесены Федеральным законом от 23.07.2025 № 227-ФЗ и применяются с 1 января 2026 года.
Минфин подтвердил эту позицию в письме от 13.03.2026 № 03-03-07/20300: соответствующие суммы включаются во внереализационные расходы на основании подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
✅ Налоговый эффект для работодателя
Важно: организация уменьшает не сам налог на 1 млн рублей, а налоговую базу.
Например:
— выплата сотруднику — 1 000 000 рублей;
— уменьшение налоговой базы — 1 000 000 рублей;
— при ставке налога на прибыль 25% экономия по налогу составит до 250 000 рублей.
📌 НДФЛ и страховые взносы
При соблюдении условий выплата до 1 млн рублей:
— не облагается НДФЛ — абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ;
— не облагается страховыми взносами — подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ;
— не облагается взносами на травматизм — подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.
Сумма сверх 1 млн рублей облагается НДФЛ и страховыми взносами и не учитывается по специальному основанию подп. 19.15 п. 1 ст. 265 НК РФ.
⚠️ Основные условия безопасности
Для уверенного учета расходов необходимо оформить:
1. Положение о материальной помощи сотрудникам или соответствующий раздел коллективного договора.
2. Заявление сотрудника.
3. Копию свидетельства о рождении ребёнка либо документа об усыновлении или опеке.
4. Приказ руководителя о единовременной выплате.
5. Платёжное поручение с точным назначением платежа.
6. Бухгалтерскую справку со ссылками на подп. 19.15 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 217 и подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ.
Самый безопасный вариант — один приказ и одна выплата: закон использует формулировку «единовременная выплата».
Новый лимит можно применить и в отношении ребёнка, родившегося в 2025 году, если деньги выплачиваются в 2026 году, но до истечения первого года после рождения. Это прямо подтверждает ФНС.
Еще один интересный момент: ФНС считает, что если оба родителя работают у одного работодателя, выплату до 1 млн рублей без НДФЛ можно предоставить каждому из них — общая поддержка семьи может составить до 2 млн рублей.
Однако для учета сразу 2 млн рублей в расходах по налогу на прибыль я бы рекомендовала получить индивидуальное письменное разъяснение ФНС, поскольку в норме установлен предел «1 млн рублей на каждого ребёнка».
2 минуты
14 августа