1174 подписчика
Какие будут платежи при вступлении в наследство
Получение наследства не облагается налогом на доходы физических лиц. Данное правило действует независимо от наличия или отсутствия родства между наследником и наследодателем. Однако сама процедура вступления в наследство сопряжена с уплатой государственной пошлины и иных обязательных платежей. Рассмотрим их подробнее.
Государственная пошлина: размер и порядок расчёта
Размер государственной пошлины при вступлении в наследство определяется двумя факторами: степенью родства с наследодателем и стоимостью наследуемого имущества.
Для близких родственников — детей, супругов, родителей, полнородных братьев и сестёр — установлена ставка в размере 0,3% от стоимости наследства. Максимальный размер пошлины для данной категории не может превышать 100 000 рублей.
Для остальных наследников (дальних родственников и лиц, не состоящих в родстве) ставка составляет 0,6% от стоимости наследства. Предельный размер пошлины в этом случае — 1 000 000 рублей.
Базой для исчисления государственной пошлины является стоимость имущества на дату открытия наследства, то есть на день смерти наследодателя.
Помимо государственной пошлины, наследник несёт расходы на оплату услуг нотариуса. Речь идёт о региональном тарифе за совершение двух юридически значимых действий:
подачу заявления о принятии наследства;
выдачу свидетельства о праве на наследство.
Размер указанного тарифа устанавливается региональными нотариальными палатами и может различаться в зависимости от субъекта Российской Федерации. Рекомендуется уточнять его непосредственно у нотариуса, ведущего наследственное дело.
Действующее законодательство предусматривает освобождение от уплаты государственной пошлины либо её частичное снижение для отдельных категорий наследников.
Полное освобождение:
Несовершеннолетние наследники. Государственная пошлина с них не взимается.
Наследники, совместно проживавшие с наследодателем на день его смерти и продолжающие проживать в унаследованном жилом помещении. В указанном случае государственная пошлина за наследование данной недвижимости не уплачивается.
Частичное освобождение (льгота в размере 50%):
Инвалиды I и II группы уплачивают половину от установленной суммы государственной пошлины.
После оформления наследственных прав у гражданина возникают обязанности по уплате имущественных налогов.
Налог на имущество физических лиц и земельный налог в отношении унаследованных объектов исчисляются с даты открытия наследства, то есть со дня смерти наследодателя. Уведомления об уплате данных налогов направляются налоговыми органами в установленном порядке.
В случае продажи имущества, полученного по наследству, важное значение имеет срок владения данным имуществом.
Для объектов недвижимости, перешедших по наследству, минимальный предельный срок владения, по истечении которого доход от продажи освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц, составляет три года.
При продаже унаследованного имущества ранее указанного срока наследник обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от суммы сделки. По истечении трёх лет налог не взимается. Срок исчисляется с даты открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты регистрации права собственности наследника.
Таким образом, при вступлении в наследство наследнику необходимо учитывать следующие обязательные платежи:
государственная пошлина (0,3% для близких родственников, 0,6% для остальных наследников);
региональный нотариальный тариф за оформление наследственных прав;
имущественные налоги (налог на недвижимость и земельный налог), исчисляемые с даты открытия наследства.
НДФЛ при получении наследства не уплачивается. Полностью освобождены от уплаты государственной пошлины несовершеннолетние наследники, а также граждане, проживавшие с наследодателем и продолжающие проживать в унаследованном жилье. Инвалиды I и II группы уплачивают 50% государственной пошлины.
При продаже унаследованного имущества НДФЛ не взимается при условии владения имуществом в течение трёх лет.
Специалисты компании Ф-ГРУПП оказывают консультации по вопросам наследования, производят расчёт обязательных платежей
3 минуты
18 апреля