19 подписчиков
НДС в тарифах с 2025 года: особенности для организаций на УСН
Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ внес существенные изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся уплаты НДС организациями на упрощенной системе налогообложения (УСН).
Ключевые изменения с 2025 года:
Организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС.
Установлены пониженные ставки НДС:
- 5% — при доходе от 60 до 250 млн рублей в год;
- 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей в год.
Освобождение от НДС сохраняется только при условии, что доходы не превышают 60 млн рублей в год.
Важные особенности:
При применении ставок 5% или 7% организация не может принять к вычету «входной» НДС по приобретенным товарам, работам, услугам.
Для тарифного регулирования и тарифной заявки это означает, что при расчете необходимой валовой выручки и тарифов необходимо учитывать, что организация является плательщиком НДС и не имеет права на вычет. Соответственно, в составе расходов учитывается полная стоимость приобретаемых ресурсов, работ, услуг с НДС, а в доходах — выручка с начисленным НДС.
Что необходимо :
1. Контролировать размер выручки для определения применяемой ставки НДС.
2. Представить форму 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 9 месяцев до 1 ноября года, предшествующего налоговому периоду (например, для 2026 года — до 1 ноября 2025-го)
3. При подаче тарифной заявки учитывать особенности налогообложения и предоставлять соответствующие расчеты и обоснования.
Обратите внимание: если организация применяет освобождение от НДС (доход менее 60 млн руб.), то при превышении лимита в течение года она обязана начать исчислять и уплачивать НДС.
1 минута
25 марта