56 подписчиков
ВАЖНО! НДС для УСН с 2026 года: что меняется для всех?
Главная новость: с 1 января 2026 года все плательщики УСН автоматически становятся плательщиками НДС. Но не все будут его платить! Разбираем по пунктам
Кому НДС платить НЕ нужно?
Если ваши доходы за 2025 год не превысили 20 млн рублей. Освобождение дается автоматически, уведомлять налоговую не нужно.
Также не надо сдавать декларацию по НДС и вести книги покупок/продаж.
Но есть два исключения, когда платить всё равно придется:
Если вы выступаете как налоговый агент по НДС.
При ввозе товаров в РФ (из ЕАЭС или других стран).
Кому НДС платить НУЖНО?
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей – с 01.01.2026 вы обязаны начислять и платить НДС.
А если в 2026 году доходы вдруг вырастут?
Если в 2025 году вы уложились в лимит, но в течение 2026 года ваши доходы превысят 20 млн рублей (но не более 490,5 млн), то обязанность платить НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Какие ставки НДС можно выбрать?
У «упрощенцев» появляется выбор:
Обычные ставки: 22%, 10%, 0% – с правом на вычет «входного» НДС (выгодно, если ваши клиенты – тоже плательщики НДС).
Спецставки: 5% или 7% – но без права на вычет «входного» НДС (выгодно, если основные затраты идут на зарплату или покупки у тех, кто НДС не платит).
Как определить свою спецставку?
5% – если доходы за 2025 год от 20 млн до 250 млн руб.
7% – если доходы за 2025 год от 250 млн до 450 млн руб.
Выбрав спецставку, нужно применять ее минимум 12 кварталов (есть исключения для впервые перешедших в 2026 году).
Что с авансами и счетами-фактурами?
НДС начисляется либо в день отгрузки, либо в день получения аванса (что наступит раньше).
При получении аванса НДС считается по расчетным ставкам: 5/105, 7/107, 22/122 или 10/110.
Счета-фактуры нужно выставлять в течение 5 дней с даты отгрузки (кроме операций с физлицами).
Главный лайфхак на будущее
Если вы освобождены от НДС или на спецставке, но планируете, что доходы в период действия договора превысят лимит – заложите в договор условие об увеличении цены на сумму НДС. Это избавит от споров с контрагентами.
Сроки и отчетность
Декларация по НДС сдается раз в квартал, только электронно, до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
Уплатить налог нужно равными долями до 28-го числа каждого из трех месяцев следующего квартала.
1 минута
12 января