Как отсрочка платежа в иностранной валюте влияет на налоги?
Здравствуйте! По договорам в инвалюте с отсрочкой платежа есть нюансы в расчете налога на прибыль и НДС. Учитывайте это при формировании налоговой базы.
Отсрочка платежа по валютному договору с пересчетом в рубли предусматривает уплату процентов. С точки зрения налогообложения это приравнивается к коммерческому кредиту. Но рассматривается не как отдельная операция, а в рамках договора на поставку товаров, оказание услуг или выполнение работ. Предоставление кредита в данном случае является не предметом договора, а всего лишь одним из условий. И это обусловливает налоговую специфику.
Проценты по коммерческому кредиту в выручку для налога на прибыль и в базу по НДС не включаются. По налогу на прибыль они относятся на внереализационные доходы, а по НДС – на доходы, освобожденные от налогообложения.
Для корректного налогообложения прибыли стоимость товаров при отгрузке пересчитывается в рубли по курсу ЦБ без увеличения на сумму процентов. То же самое – при расчете НДС. Увеличение стоимости товаров на проценты будет ошибкой, поскольку проценты не имеют отношения к реализации имущества. Они являются платой за пользование коммерческим кредитом.
1 минута
3 дня назад