2 подписчика
📌 ПАТЕНТ ДЛЯ ИП В 2025–2026 ГОДАХ: КОМУ ПОДХОДИТ, СРОКИ, ЛИМИТЫ, ВАЖНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ
✅ Кто вправе применять патент
Применять ПСН могут только индивидуальные предприниматели.
Основные условия следующие:
— численность работников по деятельности на патенте — не более 15 человек;
— доходы должны укладываться в установленный лимит;
— выбранный вид деятельности должен быть разрешен для ПСН региональным законом
(ст. 346.43 НК РФ).
Бухгалтерский учет вести не нужно, но учет доходов обязателен.
💰 Лимит доходов: ключевое изменение
Доход считается по всем видам деятельности ИП, если они совмещаются с ПСН.
— 2025 год — не более 60 млн рублей;
— 2026 год — не более 20 млн рублей;
— 2027 год — 15 млн рублей;
— 2028 год и далее — 10 млн рублей.
Если в 2025 году доход превысил 20 млн рублей, применять патент в 2026 году будет нельзя
(п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Если в 2026 году доход превысит 15 млн рублей, ИП утратит право на применение ПСН с начала налогового периода 2026 года и не сможет применять патент в 2027 году, даже если фактическая деятельность уже ведется на ПСН (п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
Аналогичное правило действует и далее: если в 2027 году доход превысит 10 млн рублей, предприниматель потеряет право на патент в 2027 года с начала периода на который был выдан Патент и теряет право применять Патент в 2028 году, независимо от того, укладывается ли он в новые лимиты в текущем периоде.
❗️Важно: право на ПСН проверяется по доходам текущего и предыдущего календарного года, а не только по факту подачи заявления.
👥 Работники на патенте
Ограничение по численности остается прежним — максимум 15 человек по каждому патентному виду деятельности.
В расчет включаются:
— штатные сотрудники;
— совместители;
— лица, работающие по гражданско-правовым договорам.
Превышение лимита приводит к утрате права на патент с начала налогового периода.
🗺 Региональные особенности
Регионы вправе самостоятельно устанавливать:
— перечень разрешенных видов деятельности;
— потенциальный доход;
— стоимость патента;
— ограничения по площади, количеству торговых точек, транспорту и территории
(пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).
Поэтому одинаковый бизнес в разных регионах может иметь разную стоимость патента.
🕒 Срок подачи заявления
Заявление на патент подается не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН
(п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Если планируете работать на патенте с 1 января 2026 года, крайний срок подачи —
16 декабря 2025 года.
📝 Форма заявления
Используется форма 26.5-1.
Заполняется строго по правилам:
— заглавные буквы;
— один символ — одна ячейка;
— синяя или черная ручка.
В зависимости от вида деятельности заполняются листы А, Б или В.
Если у ИП несколько видов деятельности на ПСН — на каждый подается отдельное заявление.
💸 Стоимость патента
Базовая ставка — 6% от потенциального дохода.
Регионы вправе снижать ставку вплоть до 0% в рамках налоговых каникул (действуют до 01.01.2027).
С 2026 года стоимость патентов увеличивается из-за коэффициента-дефлятора 1,253.
ИП вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы:
— без работников — до 100%;
— с работниками — не более 50%.
🔄 Изменения с 2026 года
— исключены охранные услуги из перечня патентных видов деятельности;
— сохранены розничная торговля и грузоперевозки (до 20 транспортных средств);
— введено право на перерасчет патента при снижении физических показателей;
— годовой патент оплачивается не позднее 28 декабря, а не 31 декабря.
⚠️ Частые причины отказа в патенте
— неверно указан вид деятельности или код;
— срок патента выходит за пределы календарного года;
— превышены лимиты доходов или работников;
— ошибки в листах А, Б, В;
— не учтены региональные ограничения;
— не оплачен предыдущий патент
(приказ ФНС № КЧ-7-3/881).
Патент по-прежнему остается выгодным режимом, но в 2025–2026 годах он требует внимательного расчета и точного заполнения документов.
Ошибка в одной строке может привести к отказу и потере налоговой выгоды.
Если нужна помощь с выбором режима, расчетом патента или заполнением заявления — напишите, разберем вашу ситуацию на консультации.
3 минуты
23 декабря