2 подписчика
НДС-2026: 5 срочных дел для упрощенца, чтобы не переплатить
С 2026 года правила по НДС для УСН заметно ужесточаются. Лимит доходов для освобождения от НДС снижают до 20 млн ₽, а в следующие годы его сократят ещё сильнее. Это значит, что даже те, кто много лет работал без НДС, могут неожиданно стать плательщиками налога.
Чтобы переход не обернулся потерей прибыли и конфликтами с клиентами, готовиться стоит уже сейчас, а не в конце 2025 года.
Разберём 5 дел, которые важно сделать каждому упрощенцу
Сверьте доходы за 2025 год с новым лимитом
Освобождение от НДС в 2026 году сохранится только при одном условии — доходы за 2025 год не превышают 20 млн ₽ (абз. 5 п. 1 ст. 145 НК РФ).
В расчёт включаются все доходы, отражённые в книге учёта:
— доходы от реализации;
— внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Если лимит будет превышен, НДС придётся начислять с первого месяца, в котором доход «перешагнул» порог.
Сделайте договоры универсальными под любой НДС
Даже если в 2026 году вы входите без НДС, освобождение можно потерять в течение года, как только доход превысит лимит.
Если в договоре не прописано, что цена может увеличиться на сумму НДС, налог часто приходится платить за свой счёт. Судебная практика это подтверждает (определение ВС РФ от 04.04.2024 № 305-ЭС23-26201).
Оптимальное решение — заранее внести универсальные формулировки и предупредить контрагентов о возможном изменении налогового режима.
Поставьте авансы на особый контроль
Авансы опасны сразу по двум причинам:
• они увеличивают доходы по УСН и приближают вас к лимиту (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ);
• если освобождение утрачено, НДС начисляется при отгрузке в 2026 году (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Самый безопасный вариант — закрыть все авансы до конца 2025 года. Если это невозможно, важно заранее договориться с клиентом, кто и в каком объёме будет оплачивать НДС.
Заранее подобрать ставку НДС
Если освобождение от НДС утрачено, выбор ставки напрямую влияет на финансовый результат.
Варианты такие:
— 10% или 22% — с правом вычета входного НДС;
— 5% или 7% — без вычета входного НДС
(п. 8 ст. 164, п. 5 ст. 171 НК РФ).
При пониженных ставках важно помнить: отказаться от них можно не раньше чем через 12 календарных месяцев. Поэтому ставку лучше выбирать осознанно и заранее.
Проверьте сделки переходного периода
На УСН доход признаётся по оплате
(п. 1 ст. 346.17 НК РФ),
а для НДС — по отгрузке или получению аванса
(п. 1 ст. 167 НК РФ).
Если отгрузка, акты или услуги «перейдут» на 2026 год, по таким сделкам может возникнуть НДС. Поэтому сейчас важно провести ревизию договоров и по возможности закрыть сделки до конца 2025 года.
НДС-2026 — это не разовая формальность, а полноценная перестройка процессов.
Кто проверит доходы, договоры и авансы заранее — сохранит прибыль.
Кто отложит — рискует платить налог из своего кармана.
Если нужна помощь с анализом доходов, договорами или выбором ставки НДС — лучше сделать это сейчас, пока есть время на безопасные решения. Пишите в ЛС - @AlexeyStorozhev
2 минуты
18 декабря