84 подписчика

❔ НДС по отгрузке, а УСН по оплате. Как быть и что делать?

Вопрос от нашей подписчицы*

«НДС по отгрузке, а УСН по оплате. Это же разные базы для налога. А налоговой как объяснять?»*

Отвечаем наглядным примером. Да, базы действительно разные, и это ключевая сложность.

📌 Разберём на ситуации:

▫️ МАРТ 2026

Подписали акт на 1 220 000₽ ( в т.ч. НДС 22% = 220 000₽) Оплаты нет.

База для НДС 1 000 000₽

База для УСН — нет

УСН: не платим, т.к. деньги не пришли.

НДС: 220 000₽ надо заплатить в бюджет в апреле.

Денег нет? Ваши проблемы. Не платите — инкассо и арест счета на 220 000₽

▫️ МАЙ 2026

Пришли деньги 1 220 000₽

НДС: не платим

База для НДС — нет (была в марте)

УСН: платим 60 000₽

(1220000₽ - 220000₽ НДС)*6%

База для УСН = 1 000 000₽

💭 Вывод:

Фактически, вы в апреле исполнили обязанность перед бюджетом за свой счет.

В мае к вам эти деньги вернулись оплатой от Заказчика, УСН вы заплатили из денег Заказчика.

💡 Совет:

Проверьте в декабре договоры, которые вы можете не переносить на 2026 год, чтобы не уплачивать с них дополнительно НДС.

🔗 Подробно про переход договоров и расчетов с 2025 на 2026 год — в нашем Навигаторе по НДС и на онлайн-курсе «НДС для УСН».

***

Подключайтесь к нашим соцсетям:

Никакого спама, поэтому просим не отключать уведомления, чтобы не терять важную информацию.

1 минута

17 декабря