266 подписчиков
Что выгоднее? - выбор оптимальной ставки НДС в 2026
Рассчитаем налоговую нагрузку при разных ставках НДС.
Алгоритм действий будет следующим:
Шаг 1. Оценить сумму предполагаемого дохода на 2026 год, исходя из итогов 2025 года.
Для примера возьмем доход 50 млн. рублей
Шаг 2. Определить сумму НДС к уплате при каждой ставке исходя из возможных вариантов, а также определить возможную долю входного НДС, который можно принять к вычету:
- При ставке 5% налог к уплате 2,5 млн. рублей (50 млн. руб. * 5%)
- При ставке 7% налог к уплате 3,5 млн. рублей (50 млн. руб. * 7%)
- При ставке 22% налог к уплате 11 млн. рублей, но с учетом возможного вычета, допускающего возврат до 89%, итоговая налоговая нагрузки снизится до 1,21 млн. рублей (11 млн. руб. - 9,79 млн. руб.)
Шаг 3. Оценить результаты налоговой нагрузки и выбрать приемлемую ставку НДС.
В нашем примере ставка 22% оказалась наиболее выгодной. Но результат зависит от реальной доли вычета НДС, и если доля вычетов будет на уровне до 77%, то выгоднее окажется ставка 5%.
Когда предпочтительнее выбрать пониженные ставки:
- если значительную часть расходов бизнеса составляют заработные платы, а входящий НДС минимальный (например, консалтинговые, бухгалтерские услуги, образовательная деятельность)
- если большая часть контрагентов - это малый бизнес или самозанятые, по услугам которых входящий НДС также минимальный или отсутствует
1 минута
12 декабря