80 подписчиков
Автоматизированная упрощённая система налогообложения: разбираем подробно.
Давайте подробно рассмотрим основные моменты ещё раз, плюсы и минусы этой системы налогообложения.
Как у любого спец режима у АУСН есть ограничения:
1. Годовой оборот - не более 60 млн рублей в год
2. Максимум 5 сотрудников (включая физлиц по договорам ГПХ)
3. Основные средства - не более 150 млн рублей
4. Нельзя иметь филиалы и обособленные подразделения
5. Можно применять не для всех видов деятельности
6. Нельзя совмещать с другими спецрежимами, например, с патентом
7. Можно открывать счета только в уполномоченных банках
8. Нельзя выдавать зарплату наличными
9. Нельзя рассчитываться наличными с физлицами по договорам ГПХ
10. Нельзя принимать на работу налоговых нерезидентов РФ
АУСН сильно упрощает процесс ведения учёта. Налоговая сама посчитает ваши налоги по данным банка, сдавать декларации не надо, вам остается только заплатить.
Как происходит процесс перехода?
Подаёте уведомление о переходе до конца месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН (например, до конца ноября, если хотите применять с 1 декабря). Исключение: при переходе с ОСНО или ЕСХН можно перейти с начала календарного года, подав заявление до 31 декабря.
Открываете расчётный счёт в уполномоченном банке.
Список банков:
АО КБ «Модульбанк»
ПАО Сбербанк
АО «Альфа Банк»
ПАО «Промсвязьбанк»
АО «Т‑Банк»
ПАО Банк ВТБ
ПАО Акционерный коммерческий банк «АК Барс»
ООО «Банк Точка»
ООО «Бланк Банк»
АО «Россельхозбанк»
ПАО «СДМ-Банк»
Выбираете объект налогообложения:
- 8% (доход);
- 20% (доход минус расход), минимальный налог - 3% от полученного дохода. Логика как и на УСН.
До 15 числа следующего месяца ждёте начислений от налоговой, до 25 числа уплачиваете налог. На АУСН налоговый период - это месяц.
Страховые взносы не платятся - ни за работников, ни за ИП. Они включены в сумму налога (поэтому ставки выше, чем у традиционной УСН).
Расчёт налогов производится на основании данных от уполномоченного банка (где открыт расчётный счёт), операторов электронных площадок (маркетплейсов), ОФД (через онлайн-кассу),
внесённых самим налогоплательщиком вручную в личном кабинете на сайте ФНС.
Вроде, все легко и просто. Бухгалтера опасаются предлагать своим клиентам АУСН, полагая, что автоматизация сделает их работу не нужной.
Давайте разбираться нужен ли бухгалтер при АУСН, чтобы не попасть впросак.
Несмотря на автоматизацию и то, что расчетом налогов занимается налоговая, сам налогоплательщик несет ответственность за корректность данных.
С чем сталкиваемся на практике:
1. Ошибки налоговой. Даже с учётом автоматизации возможны неверные расчёты или некорректный учёт данных. Например, внесение наличных на расчетный счёт, налоговая определяет как выручку.
2. Кадровая и бухгалтерская отчётность. Организациям придётся сдавать бухгалтерскую отчётность, а по сотрудникам - и организациям, и ИП нужно вести кадровый учет и сдавать отчёты ЕФС-1 (подразделы 1.1 и 1.2).
3. Контроль расходов. Чтобы избежать ошибок, нужно корректно вести учет расходов, если применяется ставка 20%.
В общем, АУСН, безусловно, сильно упрощает процесс налогового администрирования, т.к. вести учет и сдавать декларации не надо, налоговая сама насчитает вам налог, останется только заплатить его. Но контроль со стороны квалифицированного бухгалтера всё ещё остаётся важным.
В данной ситуации бухгалтер и налоговый инспектор меняются местами. Теперь инспектор считает вам налоги, а бухгалтер проверят корректность расчета за инспектором.
Если остались вопросы, задавайте в комментариях
2 минуты
23 ноября 2025