8 подписчиков
Мотивированное мнение ФНС: как снизить налоговые риски до начала спора
Участники налогового мониторинга могут заранее узнать позицию ФНС по конкретной сделке. Для этого существует специальный инструмент — мотивированное мнение налогового органа (ММ).
Это официальный документ, которым налоговая выражает позицию по тому, правильно, полностью и вовремя ли компания исчисляет, удерживает и перечисляет налоги, сборы и страховые взносы. По сути — возможность разобраться с вопросами заранее и сократить вероятность споров.
Чаще всего ММ запрашивают, когда предстоят нетипичные или крупные сделки, есть сомнения в трактовке, либо компания хочет заранее зафиксировать правильность учета и обезопасить себя. Запрос оформляется по утвержденной форме с описанием условий, контрагентов и собственной позиции.
Что дает ММ
✔️ Фиксирует позицию ФНС по конкретной ситуации.
✔️ Помогает спланировать сделку и налоговую нагрузку.
✔️ Снижает риск штрафов и претензий.
✔️ Ускоряет разбор спорных вопросов.
✔️ Формирует прозрачные и предсказуемые правила работы.
В отличие от консультации, мотивированное мнение содержит анализ конкретного кейса и — при полном исполнении — защищает компанию от санкций.
Как работает процесс
🔹 Компания отправляет запрос → получает ММ → анализирует позицию налоговой.
🔹 Если согласна, действует по рекомендациям. Если нет, можно направить аргументированный ответ и пройти взаимосогласительную процедуру.
🔹 Важно соблюдать сроки. На реакцию у компании есть один месяц, а исполнить мотивированное мнение нужно до 1 декабря года, следующего за периодом мониторинга.
Чтобы не терять время на поиск документов и исключить ошибки, компании все чаще используют цифровые витрины налогового мониторинга, например VK Tax Compliance. Такие инструменты помогают собирать данные, формировать файлы, контролировать сроки и хранить историю обмена данными с ФНС.
Компании, которые используют ММ, работают увереннее, точнее прогнозируют нагрузку и реже вступают в споры с налоговой.
1 минута
17 ноября 2025