803 подписчика
ВНП: как налоговая выбирает вас
За последние три года проведено более 20 000 выездных налоговых проверок (ВНП). В России — 21 000 средних и 225 000 малых предприятий, а одна проверка почти всегда затрагивает всю группу компаний. Риск попасть под ВНП высок: начнут с “сателлитов” — закончат доначислениями всей группы.
📍 ВНП не бывает случайной.
ФНС применяет риск-ориентированный подход: до начала проверки налогоплательщика изучают в рамках предпроверочного анализа (ППА) — запрашивают документы, вызывают на беседы, анализируют связи и потоки. Иногда после ППА ВНП решают не назначать — если доначисления не окупают усилий инспекции.
📍 Причины внимания ФНС
1️⃣ Риски структуры бизнеса:
— дробление компаний;
— неправомерные льготы и пониженные ставки;
— ошибки при внутригрупповом рефинансировании;
— использование “бумажных” контрагентов.
2️⃣ Проблемы сделок:
— спорные контрагенты,
— переквалификация договоров (ГПХ → труд),
— необоснованные расходы,
— взаимодействие с “техничками”.
Разрывы по НДС выявляет АСК НДС-2, дробление — анализ взаимозависимости и движение по лимитам спецрежимов. Базовый инструмент отбора — «ППА-Отбор», который присваивает каждому налогоплательщику рейтинг риска.
📍 Кому стоит насторожиться
Правоохранительные органы отлично контактируют с ФНС и на пару «обезжиривают» тех, кто не желает платить налоги. Опера и инспектора могут дружить, могут просто быть знакомыми, но имейте в виду, что так или иначе о крупных злодеях ФНС однозначно «шепнет на ушко» знакомым операм. Это особенно касается тех кто работает по госконтрактам и нацпроектам. Да, формально есть «межведомка», но по факту все могут обсудить и за кофе.
📍 Признаки ППА:
1️⃣ требования вне проверок,
2️⃣ допросы руководства и бухгалтера,
3️⃣ запросы контрагентам,
4️⃣ вызов на комиссию по легализации.
Если пригласили на комиссию — это уже не профилактика, а финальная стадия ППА.
На этом этапе ФНС видит почти всё.
📍 Три фактора риска ВНП в 2025 году
1️⃣ Сумма доначислений
Москва — от 30–35 млн руб. (комплексная), от 4–4,5 млн (тематическая по НДС).
Средние цифры: СПб — 160 млн, Москва — 101 млн, регионы — 60 млн.
2️⃣ Наличие имущества
Проверку назначают, если доначисления покрыты активами хотя бы на 50%.
Оценивают имущество не только компании, но и бенефициаров, руководителей, взаимозависимых лиц.
➡️ Совмещение операционки и активов повышает риск вдвое.
3️⃣ Перспективы спора
ФНС заранее оценивает доказательства. В 2025 году суды решают в пользу бизнеса лишь 20% дел (в 2021–2023 гг. было 34–37%).
📍 Перед тем как идти на разговор с комиссией, нужно понимать:
1️⃣ риски по всей группе,
2️⃣ максимальные доначисления,
3️⃣ перспективу спора,
4️⃣ сопутствующие риски — уголовка, субсидиарка, кредиты.
Если вас вызывают — ФНС уже собрала всю базу. Ошибки видны, цель разговора — заставить уточниться добровольно.
✔️ Главное правило — не навредить
— Говорите меньше, слушайте больше.
— Просите время на ответ.
— Не оценивайте предложение сразу.
— Сопровождайте сотрудников на допросы.
❗️ Ключевая ошибка — идти с директором без подготовки.
➡️ Первый допрос потом используют против вас, даже если позицию поменяете. Данные останутся у налоговой.
➡️ Перенесите повестку, если нужно время. Неявка — тоже вариант, но рискованный.
📍 Имейте в виду, что если у компании есть активы, то ФНС может и не «светить» свой интерес, а решение о ВНП в отношении «жирных котов» могут вынести и без комиссий и предупреждений.
Ну то есть ФНС направит пару требований, проанализирует документы — и сразу начнет проверку.
И хотя ППА вообще никак не регулируется, мероприятие это крайне результативно - по его итогам 55% компаний платят добровольно, остальные ждут выезда.
Комиссии и требования — не гарантия, это сигнал риска.
Снизить вероятность можно только структурой бизнеса, логикой сделок и прозрачностью потоков.
🔕 В карточках подробно расписал:
— Виды налогового контроля и 4 этапа ВНП
— Чек-лист проверки договоров
— Как минимизировать последствия
— Как выстроить безопасную структуру группы компаний
Подписывайтесь на мой Telegram-канал -t.me/...jeyy
3 минуты
23 октября