711 подписчиков
Как платить налог на майнинг?
Федеральный закон от 29.11.2024 № 418-ФЗ признал цифровую валюту, полученную в результате майнинга, налогооблагаемым доходом.Согласно этому закону цифровая валюта:
➖приравнена к имуществу,
➖является средством платежа и инвестиций,
➖НЕ является ДЕНЕЖНОЙ единицей.
❗️Вот почему проводить расчеты в криптовалюте за товары/работы/услуги ни ООО, ни ИП не могут.
ООО и ИП, которые занимаются майнингом, обязаны зарегистрироваться в Реестре операторов майнинга. Физлицам это не обязательно, но они должны соблюдать установленные лимиты потребления электроэнергии.
🔳Налоги на майнинг для ООО.
▪️Налог на прибыль по ставке 25%. Доходы от майнинга учитываются отдельно в составе внереализационных доходов.
✔️Стоимость криптовалюты определяется по рыночной котировке на дату признания дохода.
Рыночная котировка – это цена закрытия сделки. Если цена закрытия выражена в иностранной валюте, пересчитываем её в рубли по курсу ЦБ на день признания дохода.
✔️ООО может уменьшить налогооблагаемую базу на сумму расходов, СВЯЗАННЫХ с майнингом.
Например: закупка оборудования для майнинга, расходы на электроэнергию для майнинга, аренда помещения для, опять, майнинга.
▪️НДС с майнингового дохода платить не надо 👉 см. пп. 27 и 28 п. 2 ст.146 НК РФ.
🔳Налоги на майнинг для ИП и физлиц.
▪️НДФЛ по прогрессивной шкале для резидентов РФ. Нерезиденты платят фиксированные 30%.
✔️Резиденты РФ имеют право уменьшить сумму налога на расходы, СВЯЗАННЫЕ с майнингом. Нерезиденты такого права не имеют.
▪️Обязательные действия для майнеров-ИП и физлиц:
➖предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего за отчетным годом;
➖оплатить налог до 15 июня года следующего за отчетным.
🔳Как налоговая узнает о вашей майнинговой деятельности?
Сведения о результатах майнинга передает в ФНС оператор майнинговой инфраструктуры ежеквартально до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
❗️Внимание 👇
1️⃣Майнингом запрещено заниматься ИП на спецрежимах – УСН, АУСН, НПД, ЕСХН.
2️⃣Если ИП на патенте занимается майнингом, он обязан отдельно учитывать майнинговый доход и платить с него НДФЛ.
💁♀️ Все вопросы присылайте в личку.
Я всегда на связи!
#налогообложение #налогообложениеип #налогообложениеооо #налогообложениебизнеса #налогообложениерф #налогообложениефизлиц #налогообложениемосква #налогообложениеблогера #налогообложениеспб #налогообложениеорганизаций #налогообложениеиучет #налогообложениесамозанятых #налогообложениенедвижимости #налогообложениеинвестиций #налогообложениероссии
2 минуты
13 сентября 2025