4 подписчика
📌 Криптовалюта: правила учета и налогообложения.
☝🏼Друзья, решили аккумулировать все данные по изменениям прошлого года в посте и продублировать.
С 2024 года в России вступили в силу важные изменения в регулировании криптовалют. Разбираем, как теперь учитывать и декларировать операции с цифровыми активами.
🔍 Ключевые изменения:
1. Майнинг
- С 1 ноября 2024 майнингом могут заниматься только юрлица и ИП, включенные в реестр Минцифры.
- Граждане могут майнить в личных целях, если не превышают лимиты энергопотребления.
- Запрещено совмещать майнинг с деятельностью в энергетике.
2. Налогообложение
- Криптовалюта признается имуществом (письмо Минфина № 05-06-11/37970).
📈 Доходы от продажи облагаются:
- НДФЛ 13/15% (для физлиц)
- Налогом на прибыль 25% (для организаций);
- УСН 6% или 15%;
- Нельзя применять имущественный вычет 250 000 ₽ при продаже.
🌐 Доходы от майнинга:
НДФЛ от 13 до 22% для ИП и физ лиц;
Налог на прибыль 25%
можно учесть расходы, связанные с майнингом.
3. Ограничения
- Запрещено использовать криптовалюту как средство платежа (ст. 14 Закона № 259-ФЗ).
- Банки могут блокировать счета за подозрительные операции (код 1190 в классификаторе ЦБ).
💼 Как учитывать криптовалюту?
- Покупка: Фиксируйте в учете по фактической стоимости (включая комиссии).
- Продажа: Доход отражайте на дату перехода права собственности.
- Майнинг: Доход — рыночная стоимость добытой криптовалюты на дату получения.
Документы для подтверждения:
- Договоры купли-продажи.
- Выписки с бирж и кошельков.
- Акты приема-передачи (для майнинга).
⚠️ Риски:
1. Блокировка счетов
- Банки обязаны проверять операции с криптовалютой. Подготовьте пояснения по сделкам.
2. Штрафы за неуплату налогов
- 20-40% от суммы налога + пени за просрочку.
3. Неправильный учет
- Если криптовалюта не отражена в учетной политике, ФНС может доначислить налоги.
📌 Что делать?
1. Зарегистрируйтесь в реестре майнеров, если занимаетесь добычей.
2. Включите криптовалюту в учетную политику (как имущество или НМА).
3. Ведите детальный учет всех операций: даты, суммы, контрагенты.
4. Подавайте декларации вовремя:
- Физлица — до 30 апреля.
- Организации и ИП — в соответствии с выбранной системой налогообложения.
📲 Для консультации по налогообложению сделок с криптовалютой обращайтесь: @Кирилл Булычев
1 минута
15 июля