190 подписчиков

Что такое налоговая амнистия дробления бизнеса?

• Механизм прекращения обязанности по уплате налогов, пеней и штрафов за налоговые периоды 2022-2024 годов.

• Применяется при добровольном отказе от дробления бизнеса в отношении налоговых периодов 2025 и 2026 годов.

Что такое дробление бизнеса?

• Разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами.

• Цель — занижение налогов путем применения специальных налоговых режимов.

Что такое единая предпринимательская деятельность при дроблении бизнеса?

• Деятельность как единого хозяйствующего субъекта нескольких формально самостоятельных лиц.

• Контроль осуществляется одними и теми же лицами.

Кто такие контролирующие лица в контексте дробления бизнеса?

• Лица, определяющие принятие управленческих решений и влияющие на результаты деятельности формально самостоятельных лиц.

Способы добровольного отказа от дробления бизнеса

• Полный или частичный отказ от дробления бизнеса.

• Направление уведомлений в налоговый орган.

Чем руководствуются налоговые органы, доказывая дробление бизнеса?

• Анализ фактических обстоятельств ведения деятельности.

• Доказательства, свидетельствующие о единой предпринимательской деятельности и намерении получить налоговую экономию.

Имеет ли налогоплательщик право на амнистию, если дробление описано без слов «дробление бизнеса»?

• Да, если дробление описано в акте налоговой проверки.

На какие случаи не распространяется механизм налоговой амнистии?

• Дробление бизнеса, направленное на получение необоснованной налоговой выгоды.

• Дробление, используемое для ухода от налогов.

Особенности вступления в силу решений по налоговым проверкам

• Решения по налоговым проверкам за 2022-2024 годы вступают в силу с учетом амнистии.

• Решения по проверкам за 2025-2026 годы вступают в силу без учета амнистии.

Распространяется ли налоговая амнистия на 2021 год и более ранние периоды?

• Нет, амнистия распространяется только на налоговые периоды 2022-2024 годов.

Может ли быть применена амнистия после открытия выездной налоговой проверки?

• Да, если отказ от дробления произошел до открытия проверки.

• Нет, если отказ произошел после открытия проверки.

Как можно отказаться от дробления бизнеса с 2025 года?

• При консолидированном доходе группы лиц, применяющих УСН, превышающем 60 млн рублей, но не превышающем 450 млн рублей за 2024 год.

Нужно ли направлять уведомления об отказе от дробления?

• Да, уведомления необходимо направлять в налоговый орган.

Обязательно ли будет назначена выездная налоговая проверка при отказе от дробления?

• Нет, выездная налоговая проверка не обязательна.

Можно ли узнать о рисках дробления до открытия проверки?

• Да, можно узнать о рисках от налогового органа.

Что такое частичный добровольный отказ от дробления бизнеса?

• Отказ от части обязанностей по уплате налогов, пеней и штрафов.

Пример расчета части прекращаемой обязанности по уплате налогов

• Расчет части прекращаемой обязанности зависит от доли отказа от дробления.

Какая информация и документы могут быть запрошены налоговыми органами?

• Документы, подтверждающие добровольный отказ от дробления.

Как прекращается обязанность по уплате налогов при ликвидации или банкротстве?

• Обязанность прекращается при ликвидации или банкротстве налогоплательщика.

Последствия продолжения деятельности с использованием дробления

• Деятельность с использованием дробления продолжается, если осуществляется иной группой лиц.

Порядок направления материалов проверок в следственные органы

• Материалы проверок направляются в следственные органы при наличии признаков уголовного преступления.

Критерии контроля при дроблении бизнеса

• Учитывается фактический выгодоприобретатель, оказывающий влияние на результаты деятельности формально самостоятельных лиц.

Добровольный отказ от дробления бизнеса

• Исчисление и уплата налогов в размере, определенном в результате консолидации доходов и других показателей.

• Способы добровольного отказа не ограничены.

Способы добровольного отказа

• Переход на общую систему налогообложения.

• Фактический перевод деятельности на одно из лиц группы.

3 минуты

22 октября 2024