59 подписчиков
Что такое инвентаризация амортизационных отчислений
Это, по сути, документарная проверка по каждому активу – верно ли определена его амортизационная группа, код ОКОФ, срок полезного использования. Именно эти параметры влияют на сумму ежемесячных амортизационных начислений. Такую проверку осуществляют обычно в специальном разделе программного средства – в инвентарной картотеке.
По итогам такой проверки, в каждой инвентарной карточке будет указана общая сумма амортизационных отчислений по активу. А в инвентарной картотеке на отчетную дату – общая сумма амортизации по всем активам. Эта сумма должна быть равна общей сумме кредитовых остатков по счетам учёта амортизации Рабочего плана счетов.
Если в инвентарную карточку вносятся сведения о начислении амортизации, то одновременно в базе данных бухгалтерского учёта создаётся проводка с указанием суммы амортизационных отчислений и с привязкой к конкретной карточке. Начисление амортизации отражается в частности проводкой:
- По дебету счета 0.401.20.271 "Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов", или по дебету счета 0.109.00.000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг";
- По кредиту счета 0.104.00.000 «Амортизация».
Если у нас есть расхождение между данными в инвентарных карточках (ИНВЕНТАРНАЯ КАРТОТЕКА) и счетами учета амортизации (ГЛАВНАЯ КНИГА), то следует очевидный вывод о том, что отчетность составлена не на основе данных бухгалтерского учёта.
Разработка учётной политики для учреждений госсектора
1 минута
21 октября 2024