Найти тему
24 подписчика

Вчера вышла Методичка налоговой по новому НДС на УСН в 2025 году


Основные изменения и важные тезисы:

1. Обязательность уплаты НДС с 2025 года:
• С 1 января 2025 года все компании и ИП на УСН автоматически становятся плательщиками НДС.
• Если доходы за 2024 год меньше 60 млн рублей, платить НДС в 2025 году не нужно. Освобождение от НДС происходит автоматически, без необходимости подавать заявление.
• Если доходы в 2024 году превысили 60 млн рублей, с 2025 года нужно платить НДС.
• Если доходы в течение 2025 года превысят 60 млн рублей, с этого месяца, когда годовой оборот перескочил отметку 60 млн, нужно начать платить НДС.
• Новые компании и ИП, созданные в 2025 году, также не платят НДС, если их доходы не превышают 60 млн рублей.

2. Специальные ставки НДС:
• Для организаций с доходами от 60 до 250 млн рублей в 2024 году применяется ставка НДС 5%.
• Для доходов от 250 до 450 млн рублей ставка НДС составляет 7%.
• Ставка НДС 0% применяется при экспорте и международных перевозках.
• Если компания выбрала “специальные” ставки (5% или 7%), она должна применять их не менее 12 кварталов. Для обычных ставок НДС (20%) можно менять каждые 3 месяца.

3. Исчисление и уплата НДС:
• Если компания получает аванс, НДС с него нужно исчислять сразу.
• Счета-фактуры нужно выставлять в течение 5 дней с момента отгрузки товара или получения аванса.
• Если товар был отгружен до 1 января 2025 года, НДС на него не начисляется, даже если оплата придёт позже.

4. Налоговая декларация и уплата НДС:
• Налоговая декларация по НДС подаётся раз в квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
• НДС можно уплачивать в рассрочку — тремя платежами в течение трёх месяцев после квартала.

5. Вычеты по входному НДС:
• При выборе ставок 5% или 7% нельзя использовать вычеты по входному НДС.
• В случае возврата товара или расторжения договора НДС можно вернуть.

6. Применение УСН:
• Налогоплательщики на УСН с доходами до 450 млн рублей могут продолжать применять УСН, если соблюдены установленные пороги доходов и численности сотрудников.

🔥Сохраните эту информацию, она пригодится!
1 минута