39 подписчиков
Тезисы от ChatGPT по медотичке Налоговой по НДС для УСН:
Основные изменения и важные тезисы в налоговой сфере для ИП на УСН с 2025 года:
1. Обязанность уплачивать НДС с 2025 года:
• С 1 января 2025 года все ИП и организации, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС.
• Если доходы за 2024 год не превышают 60 млн рублей, обязанность по уплате НДС не возникает.
• Для освобождения от НДС не требуется подавать уведомления в налоговые органы.
2. Обязанность исчислять и уплачивать НДС при доходах выше 60 млн рублей:
• Если доходы за 2024 год превысят 60 млн рублей, с 2025 года появляется обязанность уплачивать НДС.
• Освобождение от НДС не распространяется на ситуации, когда ИП выступает налоговым агентом или ввозит товары из-за границы.
3. Пороговые значения доходов:
• В случае превышения дохода в 60 млн рублей в течение 2025 года, ИП должен начать уплачивать НДС с месяца, следующего за месяцем превышения порога.
• Для вновь созданных ИП в 2025 году правила аналогичны: если доходы превышают 60 млн рублей в течение года, они начинают уплачивать НДС с месяца превышения.
4. Специальные ставки НДС:
• Ставка 5% применяется, если доходы за 2024 год составили от 60 до 250 млн рублей.
• Ставка 7% — для доходов от 250 до 450 млн рублей.
• Для доходов выше 450 млн рублей применяется ставка НДС 20% (или 10% для отдельных товаров).
• Ставки 5% и 7% нужно применять не менее 12 кварталов подряд.
5. Выбор ставки НДС:
• ИП может выбрать стандартные ставки (20%, 10%, 0%) или специальные (5%, 7%) в зависимости от структуры затрат и типа покупателей (организации или физические лица).
• Выбор ставки осуществляется самостоятельно, и она указывается в налоговой декларации.
6. Документальное оформление и отчетность:
• ИП, обязанный уплачивать НДС, должен оформлять счета-фактуры и регистрировать их в книге продаж. Для покупателей физлиц можно составлять сводные документы по итогам квартала.
• Декларация по НДС подается в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.
7. Применение кассовых аппаратов (ККТ):
• С 1 января 2025 года кассовые аппараты должны поддерживать указание новых ставок НДС (5% и 7%). Если обновления ПО не будет, можно временно продолжить работу с прежними реквизитами.
8. Переходные положения по НДС:
• Если ИП получил аванс до 1 января 2025 года, а отгрузка будет в 2025 году, НДС с аванса не исчисляется, но цена договора будет включать НДС при отгрузке.
9. Налоговые вычеты:
• НДС, исчисленный с авансов, можно заявить к вычету при отгрузке или возврате авансов.
• Налогоплательщики УСН, применяющие ставки 5% или 7%, не могут заявлять вычет по «входному» НДС.
Это ключевые изменения и рекомендации, которые следует учитывать для вашего бизнеса с 2025 года.
Потом сравним с тем, что скажут наши аналитики.
2 минуты
19 октября 2024