В России налогообложение при оплате товаров или услуг криптовалютой регулируется законодательством, в котором криптовалюта рассматривается как имущество, а не как валюта. В результате, любая операция с криптовалютой может повлечь налогообложение прироста капитала (налог на доходы физических лиц или корпоративный налог). Вот основные шаги, как рассчитываются налоги при оплате товара криптовалютой в России:
1. Определение стоимости криптовалюты на момент покупки
Криптовалюта считается имуществом, поэтому важно зафиксировать, по какой стоимости она была приобретена. Эта стоимость будет использована для расчета налогооблагаемой базы.
2. Фиксация стоимости криптовалюты на момент оплаты товара
Когда вы используете криптовалюту для оплаты товара или услуги, необходимо зафиксировать ее рыночную стоимость в рублях на момент транзакции. Эта стоимость определяется на основании курса, установленного на официальных криптобиржах или иных источников, признаваемых налоговыми органами.
3. Расчет налогооблагаемой прибыли
Налогооблагаемая база определяется как разница между стоимостью криптовалюты на момент покупки и на момент использования для оплаты товара.
Формула:
Прибыль = Рыночная стоимость криптовалюты на момент траты - Стоимость покупки криптовалюты
• Прирост капитала: Если стоимость криптовалюты выросла с момента ее приобретения до момента оплаты, эта разница будет считаться доходом, подлежащим налогообложению.
• Убыток: Если стоимость криптовалюты снизилась, это будет признано убытком, и такая операция может снизить вашу общую налоговую базу, если это предусмотрено налоговым законодательством.
4. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Физические лица, которые используют криптовалюту для оплаты товаров или услуг, обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученного прироста капитала. Налоговая ставка зависит от налогового статуса резидента.
• Для налоговых резидентов России (проживающих в стране более 183 дней в году) ставка составляет 13% на доходы до 5 млн рублей и 15% на доходы, превышающие эту сумму.
• Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Пример расчета НДФЛ:
Человек купил 1 биткоин за 1 000 000 рублей. Через некоторое время он использует этот биткоин для оплаты товара стоимостью 1 500 000 рублей. В этом случае прирост капитала составит:
Прирост капитала = 1 500 000 (стоимость на момент траты) - 1 000 000 (стоимость покупки) = 500 000 рублей.
С этой суммы нужно будет уплатить НДФЛ. Если человек является налоговым резидентом России, то налог составит:
НДФЛ = 500 000 * 13% = 65 000 рублей.
5. Корпоративные налоги
Для юридических лиц операции с криптовалютой также облагаются налогами, и криптовалюта рассматривается как имущество. Организации должны учитывать прибыль от изменения курса криптовалюты и уплачивать корпоративный налог на прибыль.
• Налог на прибыль организаций в России составляет 20%. Для юридического лица при использовании криптовалюты для оплаты товара налогооблагаемая база рассчитывается аналогично — как разница между покупной и текущей стоимостью криптовалюты.
6. Отчетность и декларирование
Физические и юридические лица обязаны декларировать доходы от операций с криптовалютами. С начала 2021 года в России действует обязанность для граждан сообщать в налоговые органы о владении криптовалютой, если сумма операций превышает эквивалент 600 000 рублей за год. Также физические лица обязаны подавать налоговые декларации, если получают доход от использования криптовалюты, включая оплату товаров.
7. НДС (налог на добавленную стоимость)
В России криптовалюта не считается средством платежа, поэтому с операций, связанных с криптовалютой, НДС не взимается. Однако на товары и услуги, оплачиваемые криптовалютой, НДС может начисляться, как и на любые другие товары и услуги, оплачиваемые фиатной валютой.
Особенности:
• Нерезидентам и международным транзакциям: Налогообложение для нерезидентов или международные сделки с криптовалютой могут подлежать особым правилам, в зависимости от договоренностей России с другими странами о двойном налогообложении.
Вывод:
3 минуты
15 октября 2024