4 подписчика
Много вопросов вызывает налоговая реформа 2025. В этом посте ответим на некоторые из них.
Вопрос: Как решить, что выгоднее: специальная ставка НДС или общая?
Ответ: Чтобы выбрать оптимальный вариант, посчитайте, каким будет НДС в том и другом случае. Для этого спрогнозируйте сумму доходов и входного НДС на будущий год.
Например, организация занимается оптовой продажей стройматериалов и применяет УСН «доходы минус расходы». Доходы за 2024 год составят свыше 60 млн руб. Прогнозируемая сумма доходов на 2025 год — 70 млн руб. Расходы — 60 млн руб., в том числе входной НДС — 10 млн руб. Какая ставка НДС в этом случае выгоднее? Считаем. При ставке 5% организация заплатит НДС со стоимости всех реализованных товаров, то есть 3,33 млн руб. Если же НДС будет равен 20%, то НДС составит 11,67 млн руб. Но в этом случае действуют вычеты — 10 млн руб. То есть к уплате по НДС будет 1,67 млн руб. Поэтому данной компании выгоднее не применять специальную ставку 5%, а платить налог по обычной ставке 20%. При этом покупатели также смогут получить вычет в размере 20, а не 5% от стоимости стройматериалов.
Вопрос: Компания не получит освобождение от НДС, так как доходы за 2024 год превысят 60 млн руб. С каких доходов начислять НДС в 2025 году: со всех или только свыше 60 млн руб.?
Ответ: Начислять НДС в 2025 году вы будете с полной стоимости всех реализованных товаров, работ и услуг. С 1 января вы становитесь плательщиком НДС. Поэтому должны включать налог в цену, выставлять счета-фактуры, а также выполнять все остальные обязанности плательщиков НДС.
Вопрос: Доходы компании на УСН больше 60 млн руб. в год. При этом компания продает программное обеспечение, которое в 2024 году не облагается НДС. Придется ли нам платить НДС в 2025 году?
Ответ: Нет, не придется, если законодатели не внесут поправки в статью 149 НК и не отменят льготу по НДС для тех компаний, которые реализуют исключительные права на программное обеспечение (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК). Но поскольку ваша компания с 2025 года становится плательщиком НДС и не получает освобождение, потребуется ежеквартально подавать декларации по НДС и отражать в них операции, которые не облагаются НДС.
Вопрос: Можно ли учесть начисленный НДС в расходах при УСН?
Ответ: Нет, начисленный и уплаченный в бюджет НДС не учитывается в расходах. К тому же и доходы вы будете отражать без НДС.
Больше информации об уплате НДС и выборе оптимальной ставки вы можете получить на консультации у экспертов компании КИТБИЗ - kitbiz.ru.
2 минуты
14 октября 2024