18 подписчиков
Сегодня хочу поделиться кейсом – как налоговая проверяет бизнес, на примере одного клиента, который обратился к нам.
Исходные данные:
✅Предприниматель ведет деятельность в Липецке.
✅Форма собственности – ООО, возраст компании 2 года 7 месяцев.
✅Основное направление – подготовка компьютерных систем к эксплуатации.
✅Выручка за 2023 год – 3,2 млн руб., применяется УСН.
✅Численность работников – 0 чел.
За 2023 год налоги не были уплачены.
Клиент обратился к нам с запросом по спору, возникшему в ходе камеральной налоговой проверки за 2023 год.
Суть спора:
Налоговая служба выявила нарушения по двум ключевым пунктам:
1️⃣Учредитель, он же директор, регулярно выводил деньги с расчетного счета на подотчет на сумму 607 630 руб. для покупки товаров и материальных ценностей. Однако авансовые отчеты и чеки на подтверждение расходов предоставлены не были.
⠀
Результат:налоговая доначислила:
- Страховые взносы – 182 109 руб.
- НДФЛ – 78 914 руб.
2️⃣Дополнительно налоговая проверка выявила, что в 2023 году предприниматель привлекал самозанятых:
- 13 тыс. руб. за бухгалтерские услуги (3 тыс. в квартал).
- 150 тыс. руб. за анализ и обработку данных.
- 500 тыс. руб. за консультационные услуги дочери (дробление бизнеса).
- 430 тыс. руб. за консультационные услуги жене (дробление бизнеса).
Самозанятые работают с данной компанией в единственном числе, что свидетельствует о дроблении бизнеса.
Результат: налоговая доначислила:
- НДФЛ – 142 090 руб.
- Страховые взносы – 327 900 руб.
👇Следующие нарушения:
Налоговая служба также провела анализ счетов 66 и 67 и выявила, что между директором и организацией были заключены договора займа, однако возвратов по ним не было. Это послужило основанием для доначисления налогов.
Договора займа:
- Договор займа №1 от 3.01.2023 – 1 500 000 руб.
- Договор займа №01 от 16.01.2023 – 800 000 руб.
- Договор займа №26102023 от 26.10.2023 – 1 370 000 руб.
- Договор займа №212,60 – 60 000 руб.
- Договор займа №212004042023 от 04.04.2023 – 71 000 руб.
- Договор займа №25042023 от 25.04.2023 – 49 600 руб.
- Договор займа №28112023 от 28.11.2023 – 350 руб.
- Договор займа №300623 от 30.06.2023 – 30 000 руб.
- Договор займа №030423 от 03.04.2023 – 15 000 руб.
- Договор займа №21259 от 03.11.2023 – 59 000 руб.
- Договор займа №001 от 08.01.2023 – 10 000 руб.
Общая сумма займов:3 964 950 руб.
Налоговая доначислила:
- НДФЛ – 515 444 руб.
- Страховые взносы – 1 189 485 руб.
Итог:
Общая сумма доначисленных налогов составила 2 435 942 руб.
✅Что можно сделать в такой ситуации:
- Вернуть подотчетные средства в размере 607 630 руб. или предоставить авансовые отчеты с чеками на покупку материалов.
- Вернуть заемные средства на счет компании.
- Попробовать оспорить выплаты самозанятым за бухгалтерские услуги (13 тыс. руб.) и за анализ данных (150 тыс. руб.).
- В случае доначисления НДФЛ можно воспользоваться налоговыми вычетами, если директор покупал квартиру, что позволит снизить НДФЛ на 260 тыс. руб.
Вывод:
Чтобы избежать подобных ситуаций, важно с самого начала выстраивать бизнес правильно, особенно если вы работаете через ООО. Деньги нельзя просто так вывести со счета – на каждую операцию должны быть документы и экономическое обоснование.
Если планируется часто обналичивать средства, возможно, лучше изначально открыть ИП, где такой процесс проще и законнее.
📌Я всегда говорю, что бизнес нужно строить с долгосрочной перспективой, чтобы его можно было передать следующему поколению. Уплата налогов – это обязанность каждого предпринимателя, и правильная организация бухгалтерии поможет избежать ненужных проблем.
2 минуты
30 сентября