Найти тему
63 подписчика

👆Необычный результат опроса получился. Давайте разберемся.


🔍Начнем с предыстории к этой задаче. Инвестор получил налоговое уведомление, где указывалась сумма НДФЛ к уплате до 2 декабря более 100 000 руб. Возник вопрос откуда такая сумма, брокер же все удерживает, нет ли тут ошибки❓

📈Чтобы разобраться, мы должны погрузится в инвестиции клиента. Начинаем со справки о доходах, где видим, что был закрыт ИИС (код дохода 1544) и были получены доходы по обычному брокерскому счету (код дохода 1530). Совокупный результат собирает брокер за налоговый период – год, поэтому объединяются результаты по обоим счетам.

📕Немного теории. НК РФ установлены условия удержания НДФЛ. Налог удерживается:
🔹при закрытии договора (в том числе и ИИС),
🔹при выводе средств со счета,
🔹по окончании календарного года (до 31 января следующего года).

🔎Проанализировав ситуацию клиента, мы видим, что перед закрытием ИИС клиент покупает облигации, которые переводит на брокерский счет и свободных денежных средств у него на счету всего 100 000 руб. Так как на ИИС с 2017 года совокупно получен положительный финансовый результат в размере 1 000 000 руб., то налог с него составляет 130 000 руб. На ИИС свободных денежных средств всего 100 000 руб., поэтому выводимая сумма получилась меньше, чем рассчитанный налог при закрытии ИИС, и удержать налоговый агент может только НДФЛ с выводимой суммы, а это 13 000 руб.
Таким образом, неудержан налог в сумме 117 000 руб., на банковский счет с ИИС отправляется 87 000 руб.

🔍История на этом не оканчивается. Брокер как налоговый агент по итогу года еще раз пытается удержать всю сумму налога по общему финансовому результату с учетом и брокерского счета. Но тут снова ему не хватает свободных денежных средств на брокерских счетах.

Все что я простыми словами описала выше есть в ст. 226.1 НК РФ для тех, кто любит первоисточник.

🔎Подведем итог, налог брокер все-таки удержал при закрытии ИИС, но не в полном объеме. Теперь клиенту предстоит оплатить оставшуюся часть налога на основании налогового уведомления. Вопросы как формируются, где посмотреть и как фактически удерживается налог, у него снялись.

😌Поделитесь, был интересен такой разбор или уже слишком он специфичен и запутан.
1 минута