Маркетплейсы вошли в нашу жизнь как потребителей и занял лидирующее место в интернет-торговле в целом. По данным 2022 доля рынка составила 94,6%. В суммовом выражении это 2,7 трлн руб. И конечно бизнес стремиться начать работать на этих площадках. Сегодня расскажу нюансы этой работы с точки зрения регистрации.
Для регистрации в качестве селлера на маркетплейсе нужно иметь соответствующий статус, необходимый для легального ведения бизнеса:
- Для производителей собственной продукции достаточно иметь статус самозанятого. Регистрация такого статуса проходит быстро, но не все площадки сотрудничают с самозанятыми. И есть ряд ограничений по условиям законодательства – доход не должен превышать 2,4 млн в год, нельзя нанимать работников, нельзя продавать товар, подлежащий обязательной маркировке и сертификации.
- Для остальных возможно открытие ИП или ООО, в зависимости от того, ведёте ли бизнес один или с партнёром, порядка закупа товаров, как планируете получать чистую прибыль от ведения бизнеса, личных предпочтений.
Есть нюанс, когда самозанятый «перерастает» этот статус и возникает необходимость регистрации ИП, маркетплейсы это видят и может возникнуть проблема со сменой статуса в личном кабинете. Поэтому стоит сразу регистрировать ИП. К тому же маркетплейсы дают хороший толчок для развития и лимит по выручке в 2,4 млн в год вы превысите быстро.
Для того, чтобы сумма налогов не легла непосильной ношей на ваш бизнес, систему налогообложения нужно выбирать исходя из вашей бизнес-модели: где и как вы закупаете товар, как вы его оплачиваете, продаёте ли только на территории РФ, или за её пределы тоже.
Общая система налогообложения – применяем в следующих случаях:
- Превышен лимит по выручке в 251,4 млн руб в год для возможности применения УСН;
- Если ваши товары часто покупают через маркетплейс компании и они хотят именно с НДС, чтобы принять его к своему вычету. В этом случае ваша система будет вашим преимуществом.
УСН доходы минус расходы применяем, когда документально подтверждённые расходы составляют не менее 70% от суммы дохода.
В остальных случаях применяем УСН 6%.
На примере рассчитаем налоги по разным системам налогообложения.
Условия: выручка – 1 000 000 в год, наценка 50% - 500 000, услуги маркетплейсов – 100 000.
- Общая система:
НДС к уплате в бюджет при условии, что закуп товара идёт с НДС (ИП или ООО) = 66 667 руб.
Налог на прибыль в ООО = 66 667
Налог на доходы физических лиц в ИП = 43 333
- УСН доходы минус расходы (ИП или ООО) = 60 000
- УСН доходы (ИП или ООО) = 60 000
В приведённом примере чистая прибыль до налогообложения составила 40% или 400 000 руб. Налоговая нагрузка на общей системе составила более 100 тысяч рублей. На упрощённой – одинаковая, равна 60 000 руб.
2 минуты
23 сентября 2024