4925 подписчиков
Когда материальная помощь работнику облагается страховыми взносами и НДФЛ?
Здравствуйте! Оказывать материальную помощь сотрудникам – благое дело. Но следует помнить о том, что для таких выплат установлены необлагаемые лимиты. Со всего, что сверху, платится НДФЛ и страховые взносы.
Основания для предоставления материальной помощи работодатель устанавливает на свое усмотрение и закрепляет в локальных НПА. Необлагаемые лимиты устанавливаются налоговым законодательством.
Согласно ст. 217 НК РФ, НДФЛ не облагается материальная помощь в размере 4 000 руб. в год на одного сотрудника. Отдельный лимит установлен для разовой матпомощи по усыновлению или рождению ребенка – 50 000 руб. на одного сотрудника. С суммы превышения установленных лимитов удерживается и платится НДФЛ.
Налогом не облагается любая материальная помощь согласно п. 8 ст. 217 НК РФ (выплаты в связи со смертью работника, членов его семьи, в также помощь пострадавшим от терактов на территории страны).
Что касается страховых взносов, перечень необлагаемых доходов установлен ст. 422 НК РФ. Лимиты и условия аналогичны НДФЛ. Материальная помощь сверх установленных лимитов облагается страховыми взносами на общих основаниях (письмо Минфина №03-15-05/59703 от 26.07.2024).
1 минута
17 октября 2024