18 подписчиков
Патент и превышение оборота: как избежать налоговых проблем и что делать, если ошибка уже допущена
Недавно к нам обратился предприниматель, занимающийся розничной торговлей. В 2023 году он открыл 17 торговых точек и оформил патент по каждой из них, что вполне закономерно. Патенты действовали до конца года. Однако бухгалтер упустила из виду важный момент: оборот превысил установленный лимит в 60 млн рублей. К октябрю предприниматель решил закрыть патенты и продолжить работу по УСН (упрощенная система налогообложения). По итогу за 2023 год оборот составил 65 млн рублей: 60 млн по патенту и 5 млн по УСН.
Что сделал предприниматель? Подал декларацию по УСН на доходы минус расходы, отразив только 5 млн и заплатив налог в размере 500 тыс. рублей. Казалось бы, всё правильно, но вот нюанс: документов на расходы у него не было, так как все товары он закупал за наличные у поставщиков, ведь это дешевле.
И что произошло дальше? Налоговая провела камеральную проверку, выяснила, что предприниматель неправомерно применяет патент, и потребовала пересчитать УСН на весь оборот с начала года. И она была абсолютно права!
⚠️ Важный момент: если ИП превышает лимит дохода в 60 млн рублей, он автоматически считается перешедшим на УСН по всем видам деятельности с начала того периода, когда был выдан патент. Это означает, что с этой даты нужно доплатить единый налог по УСН. Но есть и хорошие новости: пени платить не нужно (п. 7 ст. 346.45 НК РФ, письмо Минфина России от 06.12.2021 № 03-11-11/98905).
В итоге предприниматель потерял право на ПСН и оказался в непростой ситуации: документов на расходы нет, а большая часть средств (90%) обналичивалась с расчетного счета. При пересчете на УСН остаются лишь ограниченные возможности: можно учесть фиксированные взносы, зарплату, страховые взносы и услуги ККТ. Но итог всё равно суров: с 59 млн рублей дохода нужно будет заплатить почти 5,9 млн рублей налогов.
❌ В таких ситуациях идти в суд бесполезно — налоговая будет права. Этот горький опыт — результат отсутствия налогового планирования.
Что важно учесть предпринимателям:
1️⃣Изучайте налоговое законодательство, повышайте налоговую и финансовую грамотность.
2️⃣При масштабировании бизнеса обязательно привлекайте налоговых консультантов и финансистов для разработки финансовой модели.
3️⃣Всегда ведите бухгалтерию на ежемесячной основе с привлечением профессионалов.
4️⃣Оформляйте все сделки с поставщиками официально — это защитит вас и ваш бизнес.
Не рискуйте в современном мире, полагаясь на удачу и онлайн-сервисы. Всё нужно планировать заранее и доверять профессионалам.
2 минуты
2 октября 2024