13 подписчиков
✅ Нюансы работы на УСН в 2025 году с НДС по пониженным ставкам 5% и 7% и без НДС.
⚠️ Если ваша компания или ИП на УСН будет автоматически освобождена от НДС в 2025 году по ст. 145 НК (доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб), то вам все равно нужно:
- оформлять сч/ф «Без НДС»;
- вести книгу продаж, где будут отражены ваши счета-фактуры «Без НДС».
⚠️ Если ваша компания или ИП в 2025 году будет платить НДС по ставкам 5%, 7% без права вычета (т,е. будет не вправе уменьшить НДС с реализации на входящий НДС от поставщиков), то вам нужно:
- оформлять сч/ф или УПД со статусом «01» (в рознице, общепите и при прочей реализации физ лицам - можно оформить сводный сч/ф за месяц или квартал);
- вести книгу покупок, где нужно будет отражать зачёт авансов после реализации, возвраты;
- вести книгу продаж, где будут отражены сч/ф с реализации;
- сдавать Декларацию по НДС раз в квартал (только в электронном виде).
📕 Смысл ведения книги покупок для плательщиков НДС на УСН на ставках
5% и 7% в том, чтобы начисленный НДС, например, с авансов, который вы уже начислили (оплатили), заминусовать при отражении реализации.
🔺Помним, что НДС мы начисляем с операции, которая произошла раньше: либо это аванс, либо реализация.
▪️Если первая операция - это реализация, то НДС отразили в книге продаж и все.
▪️А если изначально был аванс, а потом реализация, то алгоритм другой.
Сначала начисляем в книге продаж НДС с аванса, а когда совершается факт реализации, НДС с аванса нужно зачесть.
По правилам работы с НДС эта операция (зачет НДС, а если правильнее - вычет) делается одновременными записями в книге продаж, где вы отразите НДС с реализации и записью в книге покупок, где вы отразите вычет НДС с аванса.
НДС к оплате считается: НДС по книге продаж минус НДС по книге покупок.
☝️ Рекомендую с 2025 года всем ИП на УСН «Доходы» и Патенте вести КУДиР, кто до сих пор не ведет, чтобы отслеживать доходы и быть готовыми к уплате НДС, если ваш общий доход по всем налоговым режимам в 2025 году превысит 60 млн.руб.
До конца 2024 года есть время, чтобы просчитать и сменить систему налогообложения, не забудьте.
Также советую всем ИП с 2025 года вести полноценный учет.
Всем удачи! Берегите свой бизнес!
1 минута
16 сентября 2024