574 подписчика
Благотворительность не освобождает от налогов, но даёт право на льготы, которые их уменьшают.
Об этом нам рассказала старший партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы «Дюков, Опарина и партнеры» Анастасия Опарина.
⭐️ Для того чтобы воспользоваться льготой, необходимо:
⚪️соблюсти целевой характер передаваемой помощи с учетом закона о благотворительной деятельности;
⚪️проверить НКО;
⚪️оформить необходимые документы;
⚪️проверить статус организации.
🖊 Налоговые льготы на ОСН (общая система налогообложения)
🪙 Предприниматель может сэкономить на НДС. Но, нужно учесть 2 правила:
⚪️от НДС освобождаются товары, работы или услуги, предоставленные в рамках благотворительности;
⚪️Льгота по НДС действует только на товары, работы и услуги, которые компания отдала в благотворительность. При этом затраты, которые понесла компания в процессе, не освобождаются от входного НДС.
🖊 Пример:
У вас ООО — ваша компания устанавливает двери. Вы решили помочь детдому и установить двери. Они стоили 33 000 рублей, включая НДС 5 500 рублей. Принять этот НДС к вычету нельзя, но его можно учесть в прочих расходах компании. А вот начислять НДС на сумму переданного товара не нужно.
⭐️ После проверки декларации ФНС запросит документы, подтверждающие благотворительный характер операций:
⚪️договор с получателем;
⚪️копии документов, подтверждающих постановку на учёт полученной продукции;
⚪️документальное подтверждение целевого использования объекта дарения.
⭐️ По налогу на прибыль вы можете учесть расходы только в двух случаях, определенных в законе:
⚪️для предупреждения, лечения коронавируса;
⚪️для помощи социально ориентированным НКО, централизованным религиозным организациям. Но в пределах 1% выручки от реализации.
🖊 Налоговые льготы на УСН (упрощенная система налогообложения). Здесь расходы на благотворительность не учитываются.
ИСКЛЮЧЕНИЯ:
☑️ предусмотрено только для благотворительных пожертвований, в рамках которых безвозмездно передается имущество для борьбы с коронавирусом, его диагностики и лечения.
☑️ Имейте в виду, что при передаче имущества на благотворительность, возможно, придется восстанавливать расходы, которые вы учли при его покупке.
☑️ Вы можете учесть в расходах стоимость такого имущества (включая денежные средства), если применяете УСН с объектом «доходы минус расходы».
☑️ Также благотворительная деятельность может снизить размер налоговой ответственности для налогоплательщиков независимо от вида налогового режима.
🤝 В любом случае, если вы планируете заниматься благотворительностью, лучше заранее проконсультироваться с юристами, чтобы учесть все возможные нюансы.
2 минуты
14 сентября 2024