В преддверии отчетности продолжаю делиться полезным материалом.
5 шагов проверки перед составлением декларации по НДС ( без импорта, экспорта, освобождения и нулевой ставки).
1. Проверяем оплаты поставщикам, возможно был платеж по которому забыли запросить закрывающие документы или авансовый счет-фактуру.
2. Сворачиваем субсчета счетов 60 и 62, чтобы вывести верные остатки по договорам и по видам задолженностей.
3. Сопоставляем счета 62.02 и 76.АВ.
Сальдо Д 76АВ= с-до К62.02*20/120.
Если ставка 10%, то формула: с-до К62.02*10/110.
4. Сопоставляем счета 60.02 и 76.ВА в разрезе контрагентов, а иногда и в разрезе конкретных авансов. Причина в том, что далеко не от всех поставщиков и далеко не на каждый аванс мы принимаем авансовый счет-фактуру.
Сальдо К 76ВА= с-до Д60.02 *20/120.
Если ставка 10%, то формула: с-до Д60.02* 10/110.
5. Делаем ОСВ по счету 90.01 в разрезе ставок и сопоставляем оборот по счету со счетом 90.03.
Формула: Оборот по Д 90.03= ( оборот по К90.01 *20/120) + ( оборот по К90.01 *10/110).
P.s. Не забываем, что реализации могли быть и на 91 счете, редко, но бывает, в таком случае там так же перепроверяем правильность исчисления, могли случайно со ставкой ошибиться. И 19 счет проанализируйте, весь ли НДС к вычету приняли , а если не весь , то почему.
Делюсь методичкой по пошаговой проверке ОСВ перед составлением отчетности:
1 минута
22 сентября 2024