11 подписчиков
Поговорим про налогообложение брокерского счета и механизмы уменьшения налога. Часть 1
Доходы полученные от операций с ценными бумагами облагаются точно также, как и любой другой - по ставке НДФЛ. Если ваш доход меньше 5 млн рублей за год,то вам придется уплатить 13%, но если больше 5 млн, то тогда с суммы превышающей 5 млн рублей, вам придется заплатить 15%(действует до конца 2024 года), а с 1 января 2025 года добавятся еще 3 ставки налога(см. картинку ниже, и платить 13% вы будете на доход до 2,4 млн рублей, все что выше - 15%)
Пример:
1) За год вы заработали 4 млн рублей, с них вам придется заплатить 13%, то есть:
4,000,000 × 0,13 = 520,000 рублей.
2) За год вы заработали 6 млн рублей, с них вам придется заплатить 13% на сумму до 5 млн рублей и 15% на сумму свыше 5 млн рублей:
(5,000,000 × 0,13) + (1,000,000 × 0,15) = 800,000 рублей.
Небольшая ремарка :ПРИБЫЛЬ и УБЫТОК учитываются только по зафиксированным сделкам. Прибыль и убыток по открытым позициям в счет не идут до момента, пока вы не закроете эти позиции.
После того,как нам закрыли доступ к ИЦБ( иностранным ценнным бумагам), брокер является вашим налоговым агентам пратически по всем биржевым операциям. К исключению относятся операции с валютой и драгоценными металлами. Но об этом во 2-й части.
Про ИЦБ для ОБЩЕГО развития - дивиденды полученные по ИЦБ облагаются налогом в зависимости от того, подписывали ли вы форму W-8BEN (договор об избежании двойного налогообложения - чтобы не платить сначала 30% в США, а потом 13 или 15% в России)или нет. Если да,то вам придётся самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую,где надо будет указать каждую бумагу и сумму выплаты которую вы получили. С этого дохода вам надо будет заплатить 3%, т.к при подписанной форме W-8BEN , 10% уже удержано в США. Но из-за санкций этот механизм перестал работать.
Брокер взимает с вас налог только по итогам года,либо при выводе средств с брокерского счета(данный способ нельзя считать точным,т.к первоначальная сумма налога при выводе, сразу после получения прибыли, будет корректироваться в течении нескольких дней). До недавнего времени брокер списывал налог с купонов по облигациям сразу при их поступлении на счёт,либо зачислял уже очищенные от налога средства. Но сейчас такая практика упразднилась(больше не применяется) и, при получении купонов по облигациям, вы получаете грязную прибыль(без вычета налога). И это хорошо,ведь вы можете крутить эти деньги до следующего года, зарабатывая на тех средствах, которые у вас не забрали в пользу налога.
Если с вас списали налог не в конце года,а при выводе средств со счета, но в последующем вы получили убыток, и уплаченный вами налог по итогам года оказался больше необходимого,то брокер самостоятельно вернет вам ИЗЛИШНЕ уплаченный налог до конца января следующего года.
Для того,чтобы брокер списал с вас налог самостоятельно, вам необходимо иметь на брокерском счете необходимую сумму средств до конца января следующего уплате налогов года. (За прибыль 2023 года, брокер списывает средства до конца января 2024 года). Если же у вас будет недостаточно средств,то уплатить налог вам придется самостоятельно. В этом случае брокер подаст в налоговую декларацию о вашем доходе, и вам поступит налоговое уведомление о необходимости оплатить налог до 1 декабря следующего уплате налогов года( т.е за прибыль 2023г придется заплатить налог до 1-го декабря 2024 года). Если вы этого не сделаете,то ФНС начнет начислять на задолженность пени. Когда сумма налоговых долгов станет существенная, на вас могут подать в суд и принудительно взыскать налог.
В следующей части я расскажу про то, как можно уменьшить налогооблагаемую базу за счет убытка прошлых лет, про налоги с валюты и драгметаллов,а также про то, можно ли госслужащим, в том числе военнослужащим торговать на бирже и в каких отчетах это декларировать.
3 минуты
24 августа 2024