Всё о УСН и НДС с 2025 года: разбор нововведений

Плохая новость: с 2025 года НДС будут платить практически все.

Исключение: только те, чей оборот за 2024 год не превысил 60 млн рублей.

Важно: даже если закон не имеет обратной силы, понятие "за прошлый год" заставляет применять новые правила уже с учетом данных за 2024 год.

Три сценария:

1. Оборот за 2024 год до 60 млн рублей: НДС платить не нужно до достижения лимита в 60 млн рублей.

2. Оборот за 2024 год от 60 млн до 250 млн рублей (с учетом индекса - 332 млн): Выбор: 20% НДС на ОСНО (с вычетами) или 5% НДС на УСН (без вычетов).

3. Оборот за 2024 год от 250 млн до 450 млн рублей (с учетом индекса - от 332 млн до 598 млн): Выбор: 20% НДС на ОСНО (с вычетами) или 7% НДС на УСН (без вычетов).

Пример:

ИП Сысоев: оборот за 2024 год - 50 млн рублей. В 2025 году не платит НДС до превышения оборота в 60 млн рублей.

ИП Бакальчук: оборот за 2024 год - 200 млн рублей. С 2025 года выбирает между ОСНО (20% НДС) и УСН с дополнительным НДС 5%.

ИП Пупкин: оборот за 2024 год - 350 млн рублей. С 2025 года выбирает между ОСНО (20% НДС) и УСН с дополнительным НДС 7%.

Важно:

При переходе на УСН свыше 250 млн рублей ставка УСН не меняется.

До достижения максимального лимита действуют две ставки УСН: 6% на доходы и 15% на доходы минус расходы.

Кто не платит НДС:

Те, кто сделал оборот до 60 млн рублей за 2024 год.

ИП/ООО, зарегистрированные в 2025 году.

Дополнительные моменты:

Уведомления о выборе ставки и освобождении от НДС не нужны, всё указывается в декларации по НДС.

Все должны сдавать декларации по НДС, вести книги покупок и продаж.

Важные правила:

1. НДС платится с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором превышен лимит в 60 млн рублей.

2. После выбора ставки 5% или 7% НДС нельзя перейти на ОСНО в течение 3 лет.

3. Ставка 7% НДС применяется с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором превышен лимит в 250 млн рублей (с учетом индекса - 332 млн).

4. НДС рассчитывается как 5/105 или 7/107 (налог уже внутри дохода).

5. Платить НДС нужно тремя равными частями в течение квартала, следующего за отчетным.

Совет:

Уже сейчас необходимо разработать финансовую модель, чтобы принять решение о переходе на ОСНО или УСН.

Обратная связь:

Делитесь своим мнением, задавайте вопросы!

Обращайтесь, если вам нужна помощь в составлении финансовой модели.

1 минута

1 августа 2024