Найти тему
22 подписчика

Налоговая консультация:

Вопрос:
предприятие купило автомобиль в лизинг, лизинг закончен, по какой минимальной стоимости можно продать авто физ лицу без налоговых последствий?

ответ:

Выкупить авто после лизинга физлицу можно только тогда, когда юрлицо уже внесло выкупной платеж и полностью закрыло лизинг. Такие сделки оказываются под пристальным вниманием налоговой, последняя ищет необоснованное обогащение за счет налогов. ИП эта проблема не касается.

Риски:
1. Если срок договора меньше срока полезного использования для предмета лизинга, а он у Вас 18 месяцев, что значительно меньше для предмета лизинга 3 группы, то договор лизинга может быть переквалифицирован в договор купли-продажи в рассрочку, а это влечет за собой корректировку всех налоговых обязательств.

2. Если организация продает предмет лизинга по выкупной цене, не равной рыночной, то есть очень большие риски. Налоговая может расценить это как покупку предмета лизинга за счет средств организации в собственность взаимозависимого лица изначально с формальным заключением в дальнейшем договора купли-продажи по стоимости 1000 руб., а, следовательно, исключить из расходов лизинговые платежи, отказать в вычете НДС и всю сумму, уплаченную ООО. включить в доход физлица, облагаемый НДФЛ, как оплату за него покупки автомобиля.

3. Налоговая доначислит при проверке налоги по рыночной стоимости – НДС и налог на прибыль организации. У физлица в любом случае будет доход при покупке имущества у взаимозависимого лица по цене ниже рыночной, доход – разница между рыночной ценой и договорной

Чтобы минимизировать риски организация должна продать автомобиль по рыночной стоимости, то есть взять цену приобретения ее лизингодателем, уменьшить на амортизацию, начисленную за срок действия договора лизинга, исходя из срока полезного использования для данной амортизационной группы, то есть фактически по остаточной стоимости по данным налогового учета, если имущество на балансе лизингополучателя и не использовался повышающий коэффициент. (Для бухгалтеров: В учете реализация отражается в общем порядке – Дебет 62 Кредит 90, Дебет 90 Кредит 41, Дебет 90 Кредит 68.)

Варианты:
1. Найти цены в интернете на похожий автомобиль (3 прайса и распечатать!) - самый безопасный
2. Чтобы продать/передать не авто, а сразу весь лизинг, нужно оформлять цессию – перенайм или сублизинг. У большинства лизингодателей это изначально запрещено, придется договариваться с менеджером. Если налоговая вами заинтересуется – нужно будет предоставить доказательства экономической целесообразности и покупки авто в лизинг, и продажи авто физлицу. (Почему передали лизинг) - выявиться при выездной налоговой проверке.
3. Продать машину по стоимости утилизации (утилизационный сбор). Если машине уже более 3 лет, вы можете максимально уменьшить ее балансовую стоимость до стоимости утилизации и продать на сторону по этой цене. - вопросы и вызовы на комиссию могут быть, но по закону все корректно, не поддаваться на давление.

Каждый выбирает свой вариант)
2 минуты