59 подписчиков
Переплата прошлых лет ЕНП.
Вариант 1
Если в 2023 году речь идёт о переплате прошлых лет, то нужно отражать дебиторку через счета учета ошибок прошлых лет. Сделать это можно только через счета налогов и страховых взносов, не на счете 303.14 (этот счет только в 2023 году появился и корреспонденцию с ним в межотчетный период не сделать).
1. Сначала отражаем ошибку прошлых лет на обособленных счетах учёта ошибок прошлых лет. Давность – более 3 лет, то есть не предыдущий год, а более ранний период. Ошибка, скорее всего, может быть в том, что излишне начислили какой-то налог. Ведь если бы перечислили платеж просто так без оснований, то увидели бы в своём балансе просто переплату и стали бы её возвращать. Получается, даже если перечисление и было ошибочным, в учете его «закрыли» начислением, и сальдо стало нулевым. По кредиту следует использовать тот налог, по которому и образовалась переплата и соответствующий ему КОСГУ. Для примера возьмем транспортный налог (на его месте может быть другой налог и соответственно может быть не расходы, а доходы по дебету). Проводку делаем методом «красное сторно»:
Дт 0 401 29 291 «Расходы прошлых финансовых лет, выявленные в отчетном году»
Кт 0 303 05 731
2. Переносим переплату по налогу на ЕНП (первые 17 знаков, как обычно):
Дт 0.303.14.831
Кт 0.303.05.731
3. Если будем просить вернуть переплату на л/с, то отражать через:
Дебет 0 201 11 510, з17 (АнКВИ 510, КОСГУ 510)
Кредит 0 303 14 731
Отвечаем на вопросы в нашей группе в ВК
1 минута
23 мая 2024