Оформляем транзитную сделку и отражаем ее в учете
Здравствуйте! Если импортер приобретает товары в одной стране, поставляет в другую, а доставку при этом берет на себя покупатель, по сделке оформляются стандартные первичные документы. Проводки и налогообложение имеют особенности, с которыми нам предстоит разобраться.
ООО покупает товары в Китае по заказу казахского контрагента. Контрагент берет доставку на себя. Какие последствия имеет такая сделка, как отразить продажу в учете и что с НДС?
Первое: никаких юридических и налоговых последствий для российского ООО по сделке не будет.
Второе: первичные документы оформляются согласно требованиям ФЗ №402 и ФСБУ 27/2021. Их состав и форму фирма определяет самостоятельно.
Третье: в бухучете операция отражается проводками:
-Дт41 Кт60 – поступление товаров по возмездным договорам за вычетом скидок поставщиков
-Дт62 Кт90-1 – отражение выручки от реализации
-Дт90-2 Кт41 – списание себестоимости товара
Для целей налогообложения выручка включается в состав доходов. НДС не начисляется, поскольку нет объекта налогообложения (товары на дату отгрузки не находятся в России, перемещаются транзитом). В декларации по НДС сделка отражается под кодом 1010811 в разделе 7.
1 минута
26 апреля 2024