Использование товарного знака страны США: оплата и налоги
Здравствуйте! Используя товарный знак иностранного государства в России, компания является налоговым агентом. Статус определяет процедуру налогообложения. В фокусе налог на прибыль и НДС.
Товарный знак зарегистрирован в США. На право его использования заключен лицензионный договор. Расчеты с лицензиаром осуществляются в валюте. Лицензиар не имеет представительства в РФ. Все расчеты осуществляются с компанией-нерезидентом. Какие налоги удерживает и платит лицензиат?
Российская компания, которая по лицензионному договору использует товарный знак, зарегистрированный в другом государстве, является налоговым агентом (ст. 161 НК РФ). Местом реализации признается РФ, соответственно, возникает обязанность удерживать и перечислять в бюджет налог на прибыль.
Что касается НДС, все зависит от того, облагается ли этим налогом передача конкретных прав на интеллектуальную собственность. Прежде чем удержать и перечислить налог, убедитесь в отсутствии льгот, предусмотренных подпунктами 26 и 26.1 п. 2 ст. 149 НК.
Налоговый режим лицензиата на статус налогового агента не влияет. Если передача права на использование товарного знака облагается НДС, налог удерживается и перечисляется в бюджет как упрощенцами, так и фирмами на ОСНО.
1 минута
22 февраля 2024