327 подписчиков
Экономить на налогах – это значит правильно выбрать режим налогообложения, а не уклоняться от их уплаты.
Чтобы не быть голословной, приведу конкретные цифры налогов к уплате по режимам налогообложения (НО) и напомню ответственность за уклонение от их уплаты.
Исходные данные возьмем, например, следующие:
🔹форма – ИП;
🔹деятельность - разработка компьютерного ПО;
🔹доход – 6 млн. р. в год;
🔹иные расходы – 2 млн. р. в год;
🔹территории ведения бизнеса – Московская обл.;
🔹наемных работников нет.
Режимы НО для расчета:
🔸ОСНО, НДФЛ 13%,
🔸УСН «Доходы», 6%,
🔸АУСН «Доходы», 8%,
🔸УСН «Доходы – расходы», 15%,
🔸АУСН «Доходы – расходы», 20%,
🔸патент (ПСН), 6%.
Ограничения расчета:
- по стандартным ставкам без учета льгот, предоставляемых субъектами РФ;
- для ОСНО все сделки с учетом НДС 20%.
Итоговые цифры налогов (Н) и страховых взносов (СВ) к уплате:
🧩ОСНО - Н 419964 р., СВ 102842 р., НДС 666667 р., итог: 1189473 р.
🧩УСН «Доходы» - Н 257158 р., СВ 102842 р., НДС нет, итог: 360000 р.
🧩АУСН «Доходы» - Н 480000 р., СВ нет, НДС нет, итог: 480000 р.
🧩УСН «Доходы – расходы» - Н 584574 р., СВ 102842 р., НДС нет, итог: 687416 р.
🧩АУСН «Доходы – расходы» - Н 800000 р., СВ нет, НДС нет, итог: 800000 р.
🧩ПСН - Н 59808 р., СВ 52810 р, НДС нет, итог: 112618 р.
В случае уклонения от уплаты налогов, сборов и страх. взносов помимо них придется заплатить:
➕штраф (Ш) в размере 40 % от неуплаченной суммы;
➕ пени (П) в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Приведу расчет ответственности, для простоты которого подразумевается единая дата уплаты Н и СВ, а срок просрочки - 90 дней:
📌ОСНО: Н + Ш 475789 р. + П 53526 р.= 1718788 р.
📌УСН «Доходы»: Н + Ш 144000 р. + П 16200 р. = 520200 р.
📌АУСН «Доходы»: Н + Ш 192000 р. + П 21600 р. = 693600 р.
📌УСН «Доходы – расходы»: Н + Ш 274966 р. + П 30934 р. = 993316 р.
📌АУСН «Доходы – расходы»: Н + Ш 320000 р. + П 36000 р. = 1156000 р.
📌ПСН: Н + Ш 45047 р. + П 5068 р. = 162733 р.
1 минута
20 ноября 2023