329 подписчиков
Расставим «точки над и»: под продажей курсов можно понимать 2 вида деятельности: образовательную и информационную.
Различие в том, что при оказании информационных услуг продается доступ к записи курса, ничего не имеющий общего с получением образования.
Поговорим о налогообложении (НО) курсов в рамках образовательной деятельности (ОД).
Выбор системы НО для онлайн-школы зависит от организационно-правовой формы и направленности ее деятельности.
⛔️ Онлайн-школа, осуществляющая ОД, не может существовать на базе статуса самозанятого!
Допустим только статус индивидуальные предприниматели (ИП) или юридического лица (ЮЛ)!
На выбор 3 варианта:
1. основная система (ОСНО),
2. патент (ПСН),
3. упрощенная система (УСН).
👉 ОСНО применяется для ЮЛ и ИП по умолчанию.
➕: не имеет ограничений, подходит для любых видов обучения, удобна для применения с контрагентами, находящимися на ОСНО.
➖: множество налогов и отчетности.
👉 ПСН могут применять только ИП!
➕: сумма налога известна заранее. Деклараций нет, расходы не учитываются.
➖: ограничения по размеру годового дохода (60 млн. р.), количеству работников (не более 15 чел.), и по видам деятельности.
Из рекомендованного НК РФ для ПСН списка видов деятельности к ОД относятся «услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых».
Регионы вправе этот перечень изменять, поэтому возможность применения ПСН надо проверять в каждом отдельном случае.
👉 УСН: если ПСН не подходит, то стоит применять УСН.
У нее есть 2 вида в зависимости от объекта НО: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы». УСН могут применять ИП и ЮЛ (с некоторыми оговорками).
➕: освобождение от уплаты налога на прибыль или НДФЛ и НДС, подходит для любой направленности обучения, по сравнению с ОСНО проще учет и отчетность.
➖: ограничения по размеру годового дохода (200 млн. р.), количеству работников (не более 130 чел.), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн. р.).
1 минута
22 ноября 2023