264 подписчика
Продолжаем тему резервов на Гарантийный ремонт. Разберем налоговый учет.
В целях равномерного списания расходов на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание проданных товаров (выполненных работ) организация вправе создать специальный резерв (п. 1 ст. 267 НК).
Резерв может быть создан, если для расчета налога на прибыль организация применяет метод начисления.
Сумму резерва для целей НУ рассчитывают от величины выручки от реализации товаров, по которым предоставляется гарантия. В резерв отчисляют определенный процент от выручки:
ОтчРез = РасГарРем / ВырТовГар * 100%
ОтчРез - предельный размер отчислений в резерв;
РасГарРем - расходы на гарантийный ремонт за период, в течение которого предоставлялась гарантия на товары;
ВырТорГар - выручка от реализации товаров (работ) с гарантийными обязательствами за период (сумма без НДС).
Показатели берутся за три предыдущих года. Если товары (работы), на которые предоставляется гарантия, организация реализует менее трех лет, то показатели берутся за фактический период реализации гарантийных товаров (работ).
Если раньше организация не принимала на себя гарантийных обязательств, то предельный размер отчислений в резерв определите как сумму ожидаемых расходов.
1 минута
24 октября 2023