75 подписчиков
🧮 Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери (РВП) по ссудам и другим активам, подверженным кредитному риску. Эти операции не являются фактическим движением средств, но нужны для регулирования принимаемого кредитного риска и своевременного отражения ожидаемых потерь.
🧡 Объясняет управляющий директор по валидации «Эксперт РА» Юрий Беликов:
Какова математическая сущность понятия?
Технически РВП – это остатки по пассивным счетам 2-го порядка в рамках активных счетов 1-го порядка, на которых учитываются требования по операциям кредитования, инвестирования средств в некоторые финансовые инструменты. Чистый кредитный риск по сгруппированным в рамках соответствующего счета 1-го порядка активам оценивается как сумма валовых требований, уменьшенная на сформированные РВП.
А практическая?
Формирование резервов – расходная операция. Чистое доформирование РВП (начисление РВП за вычетом их восстановления) отражается на финансовом результате банка, уменьшая нераспределенную прибыль или приводя к убыткам, и тем самым уменьшает капитал.
🔢 По неоднородным кредитам уровень резервирования рассчитывается в зависимости от соотношения оценки финансового положения заемщика и его фактической платежной дисциплины. При этом фактически формируемые резервы относительно своей начальной расчетной величины могут быть уменьшены на оценочную стоимость качественного обеспечения. По портфелям однородных ссуд РВП могут формироваться в зависимости от наличия и длительности просрочки.
📊Кредиты с длительной просрочкой должны быть полностью покрыты резервами. В конце концов безнадежные к взысканию требования списываются с баланса, но к тому времени потери по ним уже давно отражены в виде сформированных резервов. Если заемщик демонстрирует признаки неустойчивого финансового положения, выданные ему кредиты могут быть в значительной степени покрыты резервами даже при безупречной платежной дисциплине, чтобы учесть повышенную вероятность дефолта и отразить ожидаемые потери на финансовом результате и капитале.
1 минута
10 октября 2023